Чем заемные средства отличаются от кредиторской задолженности

garantr.ru

Что входит в кредиторскую задолженность

Очень часто вовремя не оплачиваются зарплата персоналу фирмы — и это тоже кредиторская задолженность. Так же к ней относится задолженность перед фондами, не входящими в бюджет, оплата налогов и сборов и пр.

Если замечено злостное уклонение от возмещения «кредиторки», то меры воздействия на компанию описаны в статье 177 УК РФ.

Внимание! К основным видам кредиторского долга относятся следующие подвиды: за товары, услуги и работы, срок оплаты которых еще не наступил; за товары, услуги и работы, которые в рок не оплатили; по выданным векселям; по полученным авансам; по расчетам с бюджетом и внебюджетным платежам; по страховым выплатам; по оплате труда и пр.

Если предприятие имеет кредитную задолженность, то для него это обстоятельство не является благоприятным фактором, начинают существенно снижаться данные при оценке финансового состояния, будет под сомнением его платежеспособность и ликвидность.

Относится ли кредиторская задолженность к заемному капиталу

Поэтому сумму итогов IV и V разделов делите на итог III раздела.Заемный капитал ЗК — это кредиты и займы банков и других организаций, лизинг, кредиторская задолженность и др.К ним относятся краткосрочные кредиты и займы долгосрочные кредиты и займы кредиторская задолженность предприятия поставщикам и.Это хреновенько. Предприятие становится менее надежным и не покрывает обязательства собственным капиталом.

К тому же за него надо платить. Хотя, если изначально коэф. этого показателя был низок, то незначительное увеличение еще не означает ухудшение фин.

состояния предприятия.В бухгалтерском учете заемные средства и кредиторская задолженность отражаются отдельно.К ним относятся все формы привлеченного заемного капитала со сроком его использования до одного года.Если при этом произошло увеличение суммы баланса, то это показатель развития предприятия (а не его угасания) . В этом плюс. Но не чистый, в зависимости от пропорций собственных и заёмных средств.Берете:

Кредиторская задолженность (Accounts payable) — это

Задолженность за совершенные ранее действия Кредиторская задолженность — это задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.

Задолженность, обязательная к оплате Кредиторская задолженность — это задолженность, которая возникает в случае, если дата поступления услуг (работ, товаров, материалов и т. д.) не совпадает с датой их фактической оплаты.

Несовпадение времени оказания услуг и их оплаты Кредиторская задолженность – это задолженность данной организации другим организациям, работникам и физическим лицам.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Задолженность организации перед работниками Кредиторская задолженность – это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам.

В широком смысле к кредиторской задолженности можно отнести также

Что относится к заемному капиталу (нюансы)?

Источниками собственного капитала могут быть уставный капитал, прибыль, зависящая от результатов хоздеятельности компании, взносы/пожертвования, складочный капитал и пр.

Основными источниками заемного капитала являются:

  1. возвратные займы, полученные от юридических и физлиц;
  2. кредиты, полученные в банковских учреждениях;
  3. средства целевого финансирования.

Коэффициент соотношения между собственным (СК) и заемным капиталом (ЗК) показывает финансовую стабильность (автономию) компании.

Данный показатель указывает на финансовую зависимость анализируемого предприятия от привлеченного извне заемного капитала.

Дебиторская и кредиторская задолженности – кто и кому должен?

В данной ситуации эти лица называются дебиторами, если говорить простыми словами – нашими должниками.

Можно выделить несколько основных способов ее появления: Когда фирма осуществила продажу какого-либо товара или оказание услуги, но оплата за эти товары и услуги еще не поступила. То есть покупатели или заказчики получили желанную продукцию (услугу), а деньги за нее пока не заплатили. При расчетах с подотчетными лицами.

Особенности долгосрочной кредиторской задолженности

Могут ухудшаться отношения с организациями-партнерами и налоговыми органами, что может поставить организацию буквально на грань выживания. Среди заемных средств особое место занимает долгосрочная кредиторская задолженность. Долгосрочная кредиторская задолженность (КЗ) – обязательства организации по отношению к другим субъектам хозяйствования, превышающие срок в размере одного года.

Чтобы уметь успешно управлять долгами компании следует определить их оптимальное соотношение к собственным оборотным средствам и разработать систему отношений с кредиторами, позволяющую максимально выгодное использование чужих средств.

С одной стороны, получается, что долгосрочная КЗ – это часть, доля имущества, принадлежащая предприятию на законных основаниях, переданная ей кредитором на основании соглашения, с другой стороны – это долг, выступающий объектом создаваемых обязательственных правоотношений.

Учитывая механизмы инфляции можно заметить, что использование долгосрочной задолженности в финансовой деятельности фирмы бывает полезным, так как фактическая стоимость денег в момент получения существенно отличается от стоимости средств на момент оплаты.

Заемные средства — это .

У лица, предоставляющего предприятию средства в долг, возникает право на получение дохода, а у предприятия, соответственно, появляется расход.

По договорам кредита или займа это проценты, а по долговым бумагам — дисконт (разница в стоимости).

Для учета заемных средств и процентов, начисляемых по ним, предприятие использует счета 66 и 67, отражая на них расчеты по соответственно краткосрочным и долгосрочным средствам. Цифры на них появляются в момент поступления денег: Дт 50 (51, 52) Кт 66 (67).

Величина долга по каждому из обязательств числится по кредиту этих счетов: По кредитам и займам — в фактически полученных суммах. На отдельных субсчетах учитываются расчеты по процентам в отношении каждого из обязательств.

Виды кредиторской задолженности

Так как с момента начисления средства, входящие в состав кредиторской задолженности, уже не являются собственностью предприятия, а лишь используются ими до наступления срока погашения обязательств, по своему экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

Кредиторская задолженность, как форма заёмного капитала, характеризуется следующими основными особенностями: 1.

Читайте так же:  Существенные изменения условий оплаты труда

Источник: http://garantr.ru/kreditorskaja-zadolzhennost-i-zaemnye-sredstva-v-chem-raznica-50016/

Заемные

Собственные

Источники образования имущества подразделяются на собственные и заемные.

1.1.Уставный капитал

1.2.Добавочный капитал

1.3.Резервный капитал

1.4.Прибыль

1.5.Финансирование

2.1.Кредиты банка

2.2.Займы

2.3.Кредиторская задолженность

Уставный капитал –образуется за счет вкладов учредителей и представляет собой сумму основных и оборотных средств, образующихся у предприятия в момент создания. Размер уставного капитала оговаривается в уставе предприятия.

Добавочный капитал – образуется на предприятии за счет переоценки основных средств, за счет разницы между номинальной и реальной стоимость акций.

Резервный капитал –образуется за счет отчислений от прибыли для покрытия в будущем непредвидимых расходов.

Кроме резервного капитала на предприятии создаются 2 резерва:

— резерв предстоящих расходов и платежей (создается за счет затрат на производство и используется для погашения затрат по ремонту основных средств и оплате отпусков рабочим)

— резерв по сомнительным долгам (создается за счет прибыли предприятия для покрытия в дальнейшем безнадежной дебиторской задолженности)

Прибыль –конечный финансовый результат деятельности предприятия. Она определяется как разница между выручкой от реализации продукции и полной себестоимостью данной продукции (доходы-расходы)

Финансирование –выделение средств из государственного бюджета. Государственное финансирование приравнивается к собственным.

Кредиты банка бывают:- краткосрочные (до 1 года);- долгосрочные (более 1 года)

Кредиты выдаются банками на условиях:- возвратности,- платности,- срочности,обеспеченности

Кредиты носят целевой характер

Займы –предоставляются различными юридическими и физическими лицами, кроме банков, на договорных условиях.

Кредиторская задолженность –задолженность данного предприятия другим предприятиям, организациям и лицам.

4 Методом бухгалтерского учета называется совокупность приемов и способов, с помощью которых осуществляется ведением бухгалтерского учета.

Всего применяется 8 элементов метода бухгалтерского учета

Ø Документация (она состоит в том, что каждая хозяйственная операция должна быть отражена в документе)

Ø Инвентаризация (состоит в проверке фактического наличия имущества предприятия и выявления разницы между фактическими учетными данными)

Ø Оценка (перевод натуральных и трудовых показателей в денежные, путем умножения количества на цену)

Ø Калькуляция (подсчет всех затрат на производство продукции и определение себестоимости единицы продукции)

Ø Счет (счета применяются в бух. учете для текущего учета и группировки хозяйственных средств, источников и процессов)

Ø Двойная запись (способ отражения хозяйственных операций на счетах бух. учета)

Ø Бухгалтерский баланс (способ обобщенного отражения в денежной оценке на определенный момент показателей об имуществе и источниках его образования)

Ø Отчетность (система взаимоувязанных итоговых показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия; по внешнему виду отчетность представляет собой ряд таблиц и форм)

На практике бух. учет осуществляется в следующей последовательности:

1. хозяйственные операции регистрируют в документах

2. производится оценка хозяйственных операций

3. производится двойная запись хозяйственных операций по счетам

4. по данным счетов составляется калькуляция, баланс, отчетность.

Раздел 2 «Бухгалтерский баланс, его строение и место в бухгалтерской отчетности».

Лекции 1 «Бухгалтерский учет».

Вопросы лекции:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Виды изменений в балансе (типы балансовых изменений)

1 Бухгалтерский баланс –важнейший завершающий элемент метода бух. учета.

Он является одной из главных форм отчетности.

1.Баланс – таблица, которая состоит из двух частей (левая – актив, правая – пассив). В активе отражаются показатели, характеризующие имущество предприятия по видам. В пассиве отражаются источники образования этого имущества. Отдельный вид имущества в активе и источников в пассиве называется статьей баланса.

1. Имущество и источники в балансе отражены в сгруппированном виде в соответствии с классификацией.

2. Имущество и источники в балансе отражены в денежной оценке.

3. Итог актива баланса должен быть равен итогу пассива баланса, т.к. и в активе и в пассиве отражено одно и тоже имущество, только по-разному сгруппировано.

Итог баланса – валюта.

Бухгалтерский баланс –способ обобщенного отражения в денежной оценке, на определенный момент (определенную дату), имущества предприятия и источников его образования.

2Все хозяйственные операции по отношению к балансу делятся на 4 типа. Т.е. вызывают в балансе 4 вида изменений:

операции 1 видавызывают изменения в активе баланса, при этом 1 вид имущества увеличивается, другой – уменьшается на 1 и ту же сумму. Валюта баланса остается неизменной.

операции 2 видавызывают изменения в составе источников образования имущества, в результате 1 вид источников увеличивается, а другой уменьшается на 1 и ту же сумму. Валюта баланса остается неизменной.

операции 3 вида вызывают изменения в активе и пассиве баланса в сторону увеличения на 1 и ту же сумму, при этом валюта баланса увеличивается на 1 и ту же сумму и в активе и в пассиве.

операции 4 видавызывают изменения в активе и пассиве баланса на 1 и ту же сумму в сторону уменьшения. При этом уменьшается имущество в активе и источники в пассиве. Валюта баланса также уменьшается на 1 и ту же сумму.

Раздел 3. «Счета бухгалтерского учета, их строение. Двойная запись».

Лекция 1. «Счета бухгалтерского учета»

Вопросы лекции:

1.Счета бухгалтерского учета и их строение.

2. Взаимосвязь счетов с балансом .

3.Двойная запись ,ее сущность и значение.

4Систематические и хронологические записи.

5.Синтетические и аналитические счета.

6.Понятие о субсчетах.

7.Оборотная ведомость по синтетическим счетам.

8.Оборотная ведомость по аналитическим счетам.

I. Счета бухгалтерского учёта и их строение.

Счета в бухгалтерском учёте применяются для группировки текущего учёта и контроля имущества, источников его образования и хозяйственных процессов. Для каждого вида имущества, источников и процессов открывается отдельный счёт, в который записывается сальдо (остаток) и все дальнейшие изменения, вызываемые хозяйственными операциями, то есть увеличение или уменьшение.

По внешнему виду счёт имеет форму таблицы.

Левая часть счёта называется дебетом, а правая кредитом.

Счета делятся на 3 группы:

Активными называются счета, которые применяются для учёта средств предприятия.

Пассивными называются счета, которые применяются для учёта источников образования средств.

В активных счетах на дебете записывается сальдо и все увеличения, а в пассивных, наоборот: на кредите записывается сальдо и увеличения, а на дебете уменьшения.

Читайте так же:  Финансы и кредит задолженность

Счета в бухгалтерском учёте применяются не только для того, чтобы записывать на них хозяйственные операции, но и для того, чтобы на любой момент определить новое конечное сальдо.

Для того, чтобы определить новое конечное сальдо, необходимо подсчитать оборот по дебету и кредиту. Итог записи операций по дебету счёта без начального сальдо называется дебетовым оборотом. Чтобы определить конечное сальдо по активному счёту необходимо к начальному сальдо по дебету прибавить дебетовый оборот и из полученной суммы вычесть кредитовый оборот. Новое конечное сальдо записать на дебете счёта. Чтобы определить конечное сальдо по пассивному счёту надо к начальному сальдо прибавить кредитовый оборот и из полученной суммы вычесть дебетовый оборот. Новое конечное сальдо записать в счёте кредита.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8586 — | 8158 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/2_117142_zaemnie.html

Заемные средства и кредиторская задолженность

Структура заемных средств

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя Значение показателя
Долгосрочные заемные средства 5 723 447
в том числе:
кредиты 3 651 585
займы, за исключением облигационных 2 071 862
облигационные займы
Краткосрочные заемные средства 1 233 974
в том числе:
кредиты 1 104 582
займы, за исключением облигационных 129 393
облигационные займы
Общий размер просроченной задолженности по заемным средствам
в том числе:
по кредитам
по займам, за исключением облигационных
по облигационным займам

Структура кредиторской задолженности

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя Значение показателя
Общий размер кредиторской задолженности 3 332 919
из нее просроченная
в том числе
перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами 96 234
из нее просроченная
перед поставщиками и подрядчиками 1 836 006
из нее просроченная
перед персоналом организации 8 504
из нее просроченная
прочая 1 392 175
из нее просроченная

Просроченная кредиторская задолженность отсутствует

Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не менее 10 процентов от общего размера заемных (долгосрочных и краткосрочных) средств:

Полное фирменное наименование: Автозаводское отделение № 8213 Поволжского банка Акционерного коммерческого сберегательного банка России ОАО

Сокращенное фирменное наименование: АО № 8213 АК СБ РФ (ОАО)

Место нахождения: 445027 Россия, Самарская область, г.Тольятти, ул. Юбилейная 55

Сумма кредиторской задолженности: 2 316 731

Размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):

Кредитор является аффилированным лицом эмитента: Нет

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Куйбышевазот-инвест»

Сокращенное фирменное наименование: ООО «Куйбышевазот-инвест»

Место нахождения: 445007, Россия, Самарская область, г.Тольятти, ул. Новозаводская 6

Сумма кредиторской задолженности: 2 040 768

Размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):

Кредитор является аффилированным лицом эмитента: Да

Доля эмитента в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) коммерческой организации, %: 100

Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 5.01

Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 4.92

За 3 мес. 2012 г.

Структура заемных средств

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя Значение показателя
Долгосрочные заемные средства 5 723 447
в том числе:
кредиты 3 651 585
займы, за исключением облигационных 2 071 862
облигационные займы
Краткосрочные заемные средства 1 233 974
в том числе:
кредиты 1 104 582
займы, за исключением облигационных 129 393
облигационные займы
Общий размер просроченной задолженности по заемным средствам
в том числе:
по кредитам
по займам, за исключением облигационных
по облигационным займам

Структура кредиторской задолженности

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя Значение показателя
Общий размер кредиторской задолженности 3 332 919
из нее просроченная
в том числе
перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами 96 234
из нее просроченная
перед поставщиками и подрядчиками 1 836 006
из нее просроченная
перед персоналом организации 151 272
из нее просроченная
прочая 159 476
из нее просроченная

Просроченная кредиторская задолженность отсутствует

Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не менее 10 процентов от общего размера заемных (долгосрочных и краткосрочных) средств:

Полное фирменное наименование: Автозаводское отделение № 8213 Поволжского банка Акционерного коммерческого сберегательного банка России ОАО

Видео (кликните для воспроизведения).

Сокращенное фирменное наименование: АО № 8213 АК СБ РФ (ОАО)

Место нахождения: 445027 Россия, Самарская область, г.Тольятти, ул. Юбилейная 55

Сумма кредиторской задолженности: 2 301 221

Размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):

Кредитор является аффилированным лицом эмитента: Нет

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Куйбышевазот-инвест»

Сокращенное фирменное наименование: ООО «Куйбышевазот-инвест»

Место нахождения: 445007, Россия, Самарская область, г.Тольятти, ул. Новозаводская 6

Сумма кредиторской задолженности: 2 085 421

Размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):

Кредитор является аффилированным лицом эмитента: Да

Доля эмитента в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) коммерческой организации, %: 100

Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 5.01

Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 4.92

Кредитная история эмитента

Описывается исполнение эмитентом обязательств по действовавшим в течение последнего завершенного финансового года и текущего финансового года кредитным договорам и/или договорам займа, в том числе заключенным путем выпуска и продажи облигаций, сумма основного долга по которым составляла 5 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного периода (квартала, года), предшествовавшего заключению соответствующего договора, в отношении которого истек установленный срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также иным кредитным договорам и/или договорам займа, которые эмитент считает для себя существенными.

Полное фирменное наименование: ООО «КуйбышевАзот-Инвест»

Сокращенное фирменное наименование: ООО «КуйбышевАзот-Инвест»

Место нахождения: 445007 Россия, Самарская область,г.Тольятти, Новозаводская 6

Читайте так же:  Заявление справка о доходах на работу

Сумма основного долга на момент возникновения обязательства: 2000000 RUR x 1000

Сумма основного долга на дату окончания отчетного квартала: 2000000 RUR x 1000

Срок кредита (займа), в годах: 5

Средний размер процентов по кредиту (займу), % годовых: 8,6

Количество процентных (купонных) периодов: 10

Наличие просрочек при выплате процентов по кредиту (займу): Нет

Плановый срок (дата) погашения кредита (займа): 07.04.2016

Фактический срок (дата) погашения кредита (займа):

Иные сведения об обязательстве, указываемые эмитентом по собственному усмотрению:

Полное фирменное наименование: Международная финансовая корпорация

Сокращенное фирменное наименование: МФК

Место нахождения: США, Вашингтон, Округ Колумбия, 20433, 2121 Пенсильвания Авеню

Сумма основного долга на момент возникновения обязательства: 20000 USD x 1000

Сумма основного долга на дату окончания отчетного квартала: 15000 USD x 1000

Срок кредита (займа), в годах: 5

Средний размер процентов по кредиту (займу), % годовых: 6,77

Количество процентных (купонных) периодов: 8

Наличие просрочек при выплате процентов по кредиту (займу): Нет

Плановый срок (дата) погашения кредита (займа): 15.12.2014

Фактический срок (дата) погашения кредита (займа):

Иные сведения об обязательстве, указываемые эмитентом по собственному усмотрению:

Дата добавления: 2018-09-23 ; просмотров: 102 ; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ

Источник: http://studopedia.net/8_84857_zaemnie-sredstva-i-kreditorskaya-zadolzhennost.html

Как списать и учитывать кредиторскую задолженность по займам

Ситуация такая. На счету организации числится кредиторская задолженность по полученным займам (счет 67.3) и начисленным процентам (счет 67.4). Каким образом можно списать кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам, чтобы отсутствовала необходимость уплаты налога на прибыль?

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете Заимодавца и нашей Организации-Заемщика операции по списанию кредиторской задолженности по полученным займам и начисленным процентам?

Чтобы списать кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам без налоговых последствий следует предпринять следующие шаги:

1. Перевести кредиторскую задолженность на учредителя — юридическое лицо.

2. Учредитель прощает долг. При этом прощение долга должно быть произведено с целью увеличения чистых активов Вашей Организации.

Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета операции по списанию кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам согласно вышеуказанному порядку действий.

Переуступка права требования (перевод долга) по займам и процентам

Налоговый учет у должника-заемщика

НДС

Налог на прибыль

При уступке требования кредитором другому лицу у должника по договору займа не возникает каких-либо налоговых последствий по НДС, так как отсутствует операция, являющаяся объектом налогообложения (пункт 1 статьи 146 НК РФ).

Уступка кредитором требования не прекращает обязательства должника, следовательно, при смене кредитора у должника по договору займа не возникает и каких-либо последствий в целях исчисления налога на прибыль.

У кредитора-заимодавца

Факт замены должника по обязательству, вытекающему из договора займа, не влечет для кредитора каких-либо последствий по НДС.

Это обусловлено тем, что операции займа в денежной форме, включая проценты по нему, освобождаются от налогообложения

Для кредитора-заимодавца замена должника по обязательству не имеет какого-либо значения, поскольку при вступлении в силу соглашения о переводе долга обязательства по возврату суммы основного долга и уплате процентов по займу сохраняются.

Денежные средства, полученные от нового должника в счет погашения суммы основного долга, не являются доходом в целях налогообложения прибыли (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Что касается процентов по договору займа, то как до момента перевода долга, так и после они учитываются в налоговом учете следующим образом. Проценты по займу включаются в состав внереализационных доходов на дату их признания в соответствии с гл. 25 НК РФ.

При применении метода начисления по договору займа, срок действия которого приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, доходы в виде процентов признаются на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода.

В случае прекращения действия договора займа (погашения заемного обязательства) в течение календарного месяца проценты включаются в состав доходов на дату прекращения такого договора (погашения заемного обязательства) (абз. 3 п. 6 ст. 271 НК РФ). Следовательно, при переводе долга проценты за последний календарный месяц учитываются в составе доходов на дату возврата займа новым должником (дату прекращения договора займа).

Бухгалтерский учет

Должником отражена замена кредитора в заемном обязательстве:

Дебет счета 67/Заимодавец Кредит счета 67/Учредитель — уведомление об уступке права требования.

Сумма займа, предоставленного другой организации под проценты, отражается на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет 58-3 «Предоставленные займы».

Проценты, причитающиеся заимодавцу, в бухгалтерском учете признаются в составе прочих доходов на конец отчетного периода и учитываются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. п. 2, 3 ПБУ 19/02, п. п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов).

При переводе долга на нового должника обязательство по договору займа не прекращается, при этом лишь меняется должник по заемному обязательству.

На дату вступления в силу соглашения о переводе долга замена должника в обязательстве отражается кредитором-заимодавцем в аналитическом учете по счету 58, субсчет 58-3 (по основной сумме займа), и по счету 76 (в части процентов, начисленных, но не полученных от заемщика):

Кредитором отражена замена Должника в заемном обязательстве:

Дебет счета 58/ Учредитель Кредит счета 58/ Заемщик — уведомление об уступке права требования (переводе долга).

Проводки будут такие:

Рекомендуем отражать в бухгалтерском и налоговом учете операции по списанию кредиторской задолженности по полученным займам и начисленным процентам согласно вышеприведенному порядку.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/476926/

Краткосрочная кредиторская задолженность — это…

Краткосрочная кредиторская задолженность — это долги, с которыми сталкивается практически каждая компания и которые она должна погасить в короткие сроки. В статье мы раскроем сущность краткосрочной кредиторской задолженности (далее — КЗ), правила ее отражения в балансе и сроки погашения.

Краткосрочная и долгосрочная КЗ, сущность и способы возникновения

Кредиторская задолженность — это обязательства организации перед другими лицами (юридическими и/или физическими). В зависимости от срока погашения КЗ принято разделять на краткосрочную и долгосрочную. Срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности — это период, в течение которого организация должна произвести оплату своего долга контрагенту.

Читайте так же:  Восстановлении на работе о возмещении

КЗ может возникнуть:

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.

Максимальный срок погашения краткосрочной КЗ

Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.

Для краткосрочной КЗ срок погашения не должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае такая задолженность будет считаться долгосрочной.

Своевременное погашение КЗ поможет избежать негативных последствий, таких как неустойка, штрафные санкции, ущерб деловой репутации компании.

Правила отражения краткосрочной КЗ на счетах и в балансе

Суммы краткосрочной кредиторской задолженности — это один из источников формирования средств организации, поэтому они находят свое отражение в пассиве бухгалтерского баланса по строке 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность». В балансе по данной строке указывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Если счет имеет дебетовое и кредитовое сальдо одновременно, то в балансе такие данные показываются развернуто, то есть дебетовый остаток отражается в активе баланса в составе дебиторской задолженности, а кредитовый остаток по счету — в пассиве.

Скачать бланк бухгалтерского баланса можно здесь.

Перед составлением годовой отчетности задолженность должна быть подтверждена, т. е. произведена сверка расчетов со всеми контрагентами и проведена инвентаризация расчетов.

О том, как провести инвентаризацию кредиторки, можно узнать из материала «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Итоги

Сумма краткосрочной кредиторской задолженности — это один из важнейших финансовых показателей хоздеятельности организации. В балансе ее отражают по строке 1520. Перед составлением годовой бухотчетности необходимо провести инвентаризацию расчетов с контрагентами.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kratkosrochnaya_kreditorskaya_zadolzhennost_eto/

Кредиторская задолженность

Определение

Кредиторская задолженность – это долги к уплате. Кредиторская задолженность возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не выплачены.

С одной стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, при чем, как правило, без уплаты процентов. Это положительная сторона кредиторской задолженности.

Вместе с тем, просроченная кредиторская задолженность может привести к необходимости уплаты штрафных санкций, предъявлению судебных исков, в худшем случае – признанию предприятия банкротом.

Уклонение от погашения кредиторской задолженности в сумме более 1,5 млн. руб. является уголовно-наказуемым деянием.

Кредиторская задолженность, которая не может быть взыскана в силу истечения срока исковой давности, списывается на увеличение финансового результата.

Анализ кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности направлен на определение способности предприятия ее погасить, т.е. анализируется его платежеспособность.

Для этого рассчитываются коэффициенты ликвидности, представляющие собой отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам (коэффициенты ликвидности различаются составом активов в числителе).

Значение коэффициента ликвидности меньше принятого норматива, свидетельствует о возможных трудностях в погашении краткосрочной кредиторской задолженности. Чем выше значение коэффициентов ликвидности, тем выше платежеспособность предприятия.

Информация о кредиторской задолженности отражается в бухгалтерской отчетности:

— по строке 1520 бухгалтерского баланса;

— в разделах 5.3 и 5.4 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (форма, рекомендованная приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Более подробная информация отражается в бухгалтерском учете:

— кредитовый остаток счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги);

— кредитовый остаток счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (авансы полученные);

— кредитовый остаток по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами);

— кредитовый остаток счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (задолженность по заработной плате);

— кредитовый остаток счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (задолженность перед подотчетными лицами);

— кредитовый остаток счета 75 «Расчеты с учредителями» (задолженность перед учредителями по выплате им доходов);

— кредитовый остаток счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/accounting/kreditorskaya_zadolzhennost.html

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

При взаимодействии с партнерами и контрагентами организации берут на себя определенные финансовые обязательства, которые предписано выполнять в полном объеме, строго соблюдая сроки. Это и есть кредиторская задолженность – важнейший элемент формирования оборотного капитала. Без эффективного управления и учета размеров задолженности компания не сможет достичь рентабельности ни в производственной, ни в торговой деятельности.

Кредиторская задолженность: что это такое

В ходе работы у предприятий, компаний и организаций возникает два вида задолженности: кредиторская и дебиторская. Под кредиторской задолженностью (КЗ) понимаются любые долговые обязательства перед юридическими и физическими лицам. Речь идет обо всех выплатах (налоги и зарплата сотрудникам), платежах по кредитам банкам, оплате товаров и услуг, передаче имущества и пр.

По нормам гражданского права сторона, которая вправе потребовать от организации выполнить обязательства в рамках заключенного соглашения (договора, контракта)- это кредитор.

Кредиторами считаются:

  • госбюджет и социальные фонды;
  • коллектив предприятия;
  • поставщики;
  • дочерние структуры;
  • банки;
  • организации-подрядчики.

Обратите внимание! При двустороннем соглашении кредиторами могут быть обе стороны.

Долговые обязательства определяются договором, в котором одной стороной выступает кредитор, другой – дебитор. Таким образом образуется система: дебитор выполняет обязательство, а кредитор принимает выполненное. Учет по долгам проводится отдельно, поскольку с каждым кредитором существуют отдельные документальные договоренности.

Все, что кредитор (или иначе говоря, займодавец) предоставляет в долг, формирует у него самого дебиторскую задолженность. В максимально упрощенном виде задолженности различают следующим образом:

  • все ваши долги – кредиторская задолженность;
  • все, что должным вам юридические и физические лица – дебиторская.
Читайте так же:  Травма в период прохождения военной службы

Основные виды

Разделение кредиторской задолженности на виды и подвиды зависит от выбранного классифицирующего признака, или основания, через призму мы рассматриваем понятие. Сведения по классификации объединены в таблице.

Классифицирующий признак Факт оплаты Срок образования Источник возникновения, или вид кредиторов
Виды кредитной задолженности Непросроченная

Просроченная

Краткосрочная (до года)

Долгосрочная (больше года)

Текущая (до 90 дней)

На списание

Перед бюджетом (налоги, сборы)

Перед поставщиками и покупателями

По кредитам

Как отображается в документах

В бухгалтерской отчетности нет единого счета, куда следовало бы вносить данные о кредиторской задолженности.

В балансе КЗ отражается на счетах в зависимости от вида:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 75 «Расчеты с учредителями»;
  • 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Оценка кредиторской задолженности — цели и результаты

Для стабильной финансовой деятельности учет и анализ КЗ – мера первой необходимости. Если оценка показателя проводится нерегулярно, то финансовые трудности организации гарантированы. В запущенном случае закономерным итогом непостоянного и неграмотного учета станет банкротство.

Важно ежемесячно к установленной дате подсчитывать суммарный объем долгов и для корректировки проводить сверку остатков с контрагентами на основе первичных документов.

Главные цели проводимой ревизии:

  • оценить изменения за определенный период;
  • проконтролировать соблюдение срока погашения задолженности;
  • не допускать просрочек, которые повлекут финансовые санкции со стороны кредиторов.

После того, как подсчитана общая сумма КЗ перед контрагентами и персоналом, неоплаченные налоговые выплаты, проверена корректность расчетов, на предстоящий период составляется и согласовывается со всеми ответственными работниками график погашения задолженности. Кредиторка с истекшим сроком должна быть обязательно списана (подробнее об этом – далее).

Выявленные суммы просроченной КЗ выносятся в отдельный отчет. Это поможет выяснить причины просрочки и оперативно разработать меры для ее устранения.

Переуступка долга

Бывают ситуации, когда дебитор не имеет возможности выполнить обязательства перед кредитором. Тогда он вправе воспользоваться процедурой переуступки долга. Изначальный должник, или делегант, передает долг делегату – новому должнику. Подписывается трехсторонний договор: между делегантом, делегатом и кредитором.

Обязательными элементами документа должны быть сведения:

  • о величине долга;
  • о сроках и порядке выполнения обязательств;
  • реквизиты каждой из трех сторон.

К договору прилагаются акты сверки взаимных расчетов между кредитором и начальным дебитором. Перевод задолженности заносится в документы учета кредитора, делеганта и делегата.

Справка. Правовое обоснование переуступки долга отражено в ст. 389-392 ГК РФ.

Факторинг кредиторской задолженности

В нашей стране наибольшее распространение получил факторинг дебиторской задолженности. Это ситуации, когда кредитор передает право на взыскание долга факторинговой компании (фактору), чтобы получить деньги раньше срока, указанного в договоре с дебитором. Фактор перечисляет деньги клиенту в удобное для него время и берет за это определенный процент от суммы задолженности. Оплата услуг агента лежит на кредиторе.

Однако дебиторы также стали использовать факторинговые решения. Для финансирования КЗ самым частым вариантом стал агентский факторинг: долги дебитора перед кредитором оплачивает фактор. Тем самым компания-должник получает отсрочку (до года) и выполняет финансовые обязательства в более комфортном для себя графике. За это фактор получает оплату по агентскому договору с дебитором.

Ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность должна быть погашена в определенное время, указанное в договоре либо установленное законодательством. Если временные условия не соблюдены, у кредитора есть 3 года, в течение которых он вправе подать иск и вернуть долг. Этот период называется сроком исковой давности.

Взыскание просроченной задолженности регулируется Гражданским Кодексом. Должнику начисляются неустойки, штрафы, пеня. За намеренное уклонение от погашения КЗ в размере от 2 250 000 рублей предусмотрена уголовная ответственность. По статье 177 УК РФ по усмотрению суда нарушение закона наказывается штрафом, исправительными работами, арестом либо лишением свободы.

Невостребованный долг организация обязана списать. Если у организации есть долговые обязательства перед несколькими контрагентами либо перед одним, но по разным договорам, то срок исковой давности считается в каждом случае отдельно.

Обратите внимание! Трехлетний срок, который кредитор вправе использовать на взыскание долга, может прерываться. Так происходит в случае, когда должник, к примеру, получил отсрочку либо вернул часть необходимой суммы. После перерыва срок давности не продолжается, а исчисляется заново. Однако суммарно он не должен превышать 10 лет.

Списание кредиторской задолженности

Если срок давности по кредиторской задолженности истек, бухгалтер организации обязан списать КЗ. Процедуру списания также необходимо провести в случаях, когда:

  • организация-кредитор ликвидирована либо исключена из действующих в списке ЕГРЮЛ;
  • контрагент долг или часть долга простил.

Руководитель организации издает приказ о списании задолженности. Затем проводится инвентаризация расчетов с кредитором, результаты которой отражаются в акте. Он, в свою очередь, прилагается к документу, подтверждающему, что долг был, но срок давности истек либо компания-кредитор уже не существует. Это договор, выписка из банка или сведения из ЕГРЮЛ.

Важно! Документы о списании КЗ должны храниться 5 лет. Началом исчисления становится дата списания, а не возникновения задолженности.

Заключение

Существует мнение, что большая кредиторская задолженность негативно сказывается на финансовом положении компании и стоит обязательно изыскивать способы ее сокращения. Однако эксперты рекомендуют анализировать баланс организации в целом, делая упор на оценку ликвидности.

Если наблюдается значительная финансовая зависимость от контрагентов, проблему стоит решать системно: вовремя выполнять договорные обязательства и не допускать просрочек по платежам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://kapital.expert/banks/loans/kreditorskaya-zadolzhennost.html

Чем заемные средства отличаются от кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here