Долговые обязательства банка россии счет

Долговые обязательства банка россии счет

от 11 января 2002 года N 1095-У

Об особенностях порядка бухгалтерского учета кредитными организациями операций с долговыми обязательствами Российской Федерации, подлежащими обратному выкупу Банком России

Об особенностях порядка бухгалтерского учета
кредитными организациями операций с долговыми
обязательствами Российской Федерации, подлежащими
обратному выкупу Банком России

____________________________________________________________________
Утратило силу с 15 апреля 2012 года на основании
указания Банка России от 28 марта 2012 года N 2795-У
____________________________________________________________________

1. Настоящее Указание устанавливает особенности бухгалтерского учета кредитными организациями операций с долговыми обязательствами Российской Федерации, обращающимися на ОРЦБ (далее — Облигации), проводимых в соответствии с Положением от 11.01.2002 N 176-П «О порядке продажи Банком России государственных ценных бумаг с обязательством обратного выкупа».

3. Обязательства и требования по сделкам с Облигациями одного выпуска, подлежащими обратной продаже Банку России, отражаются кредитной организацией не позднее дня, следующего за днем приобретения Облигаций, следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. N 933 «Требования по поставке денежных средств» — на сумму стоимости ближайшего по срокам выкупа Банком России Облигаций по цене, установленной Банком России (с учетом накопленного купонного дохода на дату выкупа);

Кредит сч. N 965 «Обязательства по поставке ценных бумаг» — на сумму стоимости Облигаций по средневзвешенной цене, сформировавшейся на дату приобретения (с учетом накопленного купонного дохода на дату приобретения);

Дебет сч. N 94001/Кредит сч. N 97001 «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг» — на разницу между суммой обратного выкупа Облигаций Банком России и рыночной стоимостью Облигаций.

Указанные операции отражаются по счетам второго порядка, соответствующим ближайшему из установленных Банком России сроков проведения обратного выкупа Облигаций. Основанием для совершения проводок являются документы, предоставляемые организатором торговли и Депозитарием.

4. При наступлении ближайшей по срокам даты проведения Банком России обратного выкупа Облигаций (не позднее дня, следующего за днем выкупа) осуществляются проводки, обратные указанным в п.3 настоящего Указания. Проводки по списанию требований/обязательств совершаются в суммах, соответствующих объему Облигаций данного выпуска, предъявленных кредитной организацией к выкупу Банком России.

5. Не позднее дня, следующего за датой проведения Банком России обратного выкупа, проводятся следующие операции:

5.1. Отражение в балансе суммы требований и обязательств по предъявленным кредитной организацией к выкупу Облигациям (на сумму требований кредитной организации, определенную в соответствии с п.4). При этом делается следующая проводка:

Дебет сч. 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям», лицевой счет «Требования по сделкам обратной продажи ценных бумаг».

Кредит сч. 47407 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям», лицевой счет «Обязательства по сделкам обратной продажи ценных бумаг».

5.2. Закрытие на сумму выкупленных у кредитной организации Банком России Облигаций (на основании документов организатора торговли и Депозитария) требований/обязательств, учтенных на балансовых счетах N 47407, 47408.

Требования по сделкам обратной продажи, учтенные на балансовом счете N 47408, списываются с баланса в корреспонденции с балансовыми счетами N 30408 (30409) «Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ», N 30602 «Расчеты кредитных организаций — доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами».

Обязательства по сделкам обратной продажи, учтенные на балансовом счете N 47407, списываются с баланса в корреспонденции со счетами вложений в долговые обязательства Российской Федерации, полученного авансом накопленного процентного (купонного) дохода, переоценки ценных бумаг.

5.3. Суммы требований и обязательств по Облигациям, не предъявленным к выкупу, подлежат списанию со счетов раздела Г.»Срочные операции». При этом делаются проводки, обратные указанным в п.3 настоящего Указания.

5.4. В соответствии с количеством не предъявленных к выкупу и/или приобретенных кредитной организацией в день выкупа Облигаций одного выпуска кредитная организация производит расчет новых требований и обязательств исходя из цены следующего объявленного Банком России выкупа и средневзвешенной цены Облигаций данного выпуска на дату проведения выкупа.

На суммы рассчитанных новых обязательств и требований кредитной организацией совершаются проводки в соответствии с п.3. При этом операции обратной продажи отражаются по счетам второго порядка раздела Г.»Срочные операции», соответствующим следующему из установленных Банком России сроков проведения обратного выкупа.

5.5. В случае если кредитная организация в установленный Банком России срок не совершила обратной продажи Облигаций и Банком России на день проведения объявленного обратного выкупа Облигаций не установлена следующая дата выкупа Облигаций этого выпуска, то учет по счетам раздела Г.»Срочные операции» в соответствии с п.5.4 не осуществляется до момента установления Банком России даты и цены выкупа этих Облигаций. Суммы требований и обязательств по Облигациям, не предъявленным к выкупу, подлежат списанию в соответствии с п.5.3.

6. При реализации Облигаций до наступления первой по срокам из ближайших объявленных Банком России дат выкупа Облигаций на внебалансовых счетах раздела Г. «Срочные операции» (на сумму требований/обязательств, соответствующих количеству проданных Облигаций данного выпуска) совершаются проводки, обратные указанным в п.3 настоящего Указания.

7. При приобретении на вторичном рынке Облигаций, подлежащих обратному выкупу Банком России, учет требований и обязательств на счетах раздела Г. «Срочные операции» осуществляется в соответствии с п.3 настоящего Указания.

8. Аналитический учет Облигаций по операциям обратного выкупа ведется в журналах, открытых для каждого выпуска Облигаций, форма и порядок заполнения которых установлены в Приложении к настоящему Указанию.

9. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в «Вестнике Банка России».

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.Геращенко

Приложение. Журнал лицевого учета по сделкам обратной продажи по выпуску SU_____RMFS__

Приложение
к указанию Банка России
от 11.01.2002 N 1095-У
«Об особенностях порядка бухгалтерского учета
кредитными организациями операций
с долговыми обязательствами Российской Федерации,
подлежащими обратному выкупу Банком России»

Журнал лицевого учета по сделкам обратной продажи*
по выпуску SU_____RMFS__

Дата заполнения: ___________

Дата проведения операций: ___________

Вид операций: ___________ (аукцион, купля-продажа, объявленный обратный выкуп)

Источник: http://docs2.cntd.ru/document/901808567

Долговые обязательства банка россии счет

от 11 января 2002 года N 1095-У

Об особенностях порядка бухгалтерского учета кредитными организациями операций с долговыми обязательствами Российской Федерации, подлежащими обратному выкупу Банком России

Об особенностях порядка бухгалтерского учета
кредитными организациями операций с долговыми
обязательствами Российской Федерации, подлежащими
обратному выкупу Банком России

____________________________________________________________________
Утратило силу с 15 апреля 2012 года на основании
указания Банка России от 28 марта 2012 года N 2795-У
____________________________________________________________________

1. Настоящее Указание устанавливает особенности бухгалтерского учета кредитными организациями операций с долговыми обязательствами Российской Федерации, обращающимися на ОРЦБ (далее — Облигации), проводимых в соответствии с Положением от 11.01.2002 N 176-П «О порядке продажи Банком России государственных ценных бумаг с обязательством обратного выкупа».

Читайте так же:  Дисциплинарная ответственность по административному праву

3. Обязательства и требования по сделкам с Облигациями одного выпуска, подлежащими обратной продаже Банку России, отражаются кредитной организацией не позднее дня, следующего за днем приобретения Облигаций, следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. N 933 «Требования по поставке денежных средств» — на сумму стоимости ближайшего по срокам выкупа Банком России Облигаций по цене, установленной Банком России (с учетом накопленного купонного дохода на дату выкупа);

Кредит сч. N 965 «Обязательства по поставке ценных бумаг» — на сумму стоимости Облигаций по средневзвешенной цене, сформировавшейся на дату приобретения (с учетом накопленного купонного дохода на дату приобретения);

Дебет сч. N 94001/Кредит сч. N 97001 «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг» — на разницу между суммой обратного выкупа Облигаций Банком России и рыночной стоимостью Облигаций.

Указанные операции отражаются по счетам второго порядка, соответствующим ближайшему из установленных Банком России сроков проведения обратного выкупа Облигаций. Основанием для совершения проводок являются документы, предоставляемые организатором торговли и Депозитарием.

4. При наступлении ближайшей по срокам даты проведения Банком России обратного выкупа Облигаций (не позднее дня, следующего за днем выкупа) осуществляются проводки, обратные указанным в п.3 настоящего Указания. Проводки по списанию требований/обязательств совершаются в суммах, соответствующих объему Облигаций данного выпуска, предъявленных кредитной организацией к выкупу Банком России.

5. Не позднее дня, следующего за датой проведения Банком России обратного выкупа, проводятся следующие операции:

5.1. Отражение в балансе суммы требований и обязательств по предъявленным кредитной организацией к выкупу Облигациям (на сумму требований кредитной организации, определенную в соответствии с п.4). При этом делается следующая проводка:

Дебет сч. 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям», лицевой счет «Требования по сделкам обратной продажи ценных бумаг».

Кредит сч. 47407 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям», лицевой счет «Обязательства по сделкам обратной продажи ценных бумаг».

5.2. Закрытие на сумму выкупленных у кредитной организации Банком России Облигаций (на основании документов организатора торговли и Депозитария) требований/обязательств, учтенных на балансовых счетах N 47407, 47408.

Требования по сделкам обратной продажи, учтенные на балансовом счете N 47408, списываются с баланса в корреспонденции с балансовыми счетами N 30408 (30409) «Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ», N 30602 «Расчеты кредитных организаций — доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами».

Обязательства по сделкам обратной продажи, учтенные на балансовом счете N 47407, списываются с баланса в корреспонденции со счетами вложений в долговые обязательства Российской Федерации, полученного авансом накопленного процентного (купонного) дохода, переоценки ценных бумаг.

5.3. Суммы требований и обязательств по Облигациям, не предъявленным к выкупу, подлежат списанию со счетов раздела Г.»Срочные операции». При этом делаются проводки, обратные указанным в п.3 настоящего Указания.

5.4. В соответствии с количеством не предъявленных к выкупу и/или приобретенных кредитной организацией в день выкупа Облигаций одного выпуска кредитная организация производит расчет новых требований и обязательств исходя из цены следующего объявленного Банком России выкупа и средневзвешенной цены Облигаций данного выпуска на дату проведения выкупа.

На суммы рассчитанных новых обязательств и требований кредитной организацией совершаются проводки в соответствии с п.3. При этом операции обратной продажи отражаются по счетам второго порядка раздела Г.»Срочные операции», соответствующим следующему из установленных Банком России сроков проведения обратного выкупа.

5.5. В случае если кредитная организация в установленный Банком России срок не совершила обратной продажи Облигаций и Банком России на день проведения объявленного обратного выкупа Облигаций не установлена следующая дата выкупа Облигаций этого выпуска, то учет по счетам раздела Г.»Срочные операции» в соответствии с п.5.4 не осуществляется до момента установления Банком России даты и цены выкупа этих Облигаций. Суммы требований и обязательств по Облигациям, не предъявленным к выкупу, подлежат списанию в соответствии с п.5.3.

6. При реализации Облигаций до наступления первой по срокам из ближайших объявленных Банком России дат выкупа Облигаций на внебалансовых счетах раздела Г. «Срочные операции» (на сумму требований/обязательств, соответствующих количеству проданных Облигаций данного выпуска) совершаются проводки, обратные указанным в п.3 настоящего Указания.

7. При приобретении на вторичном рынке Облигаций, подлежащих обратному выкупу Банком России, учет требований и обязательств на счетах раздела Г. «Срочные операции» осуществляется в соответствии с п.3 настоящего Указания.

8. Аналитический учет Облигаций по операциям обратного выкупа ведется в журналах, открытых для каждого выпуска Облигаций, форма и порядок заполнения которых установлены в Приложении к настоящему Указанию.

9. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в «Вестнике Банка России».

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.Геращенко

Приложение. Журнал лицевого учета по сделкам обратной продажи по выпуску SU_____RMFS__

Приложение
к указанию Банка России
от 11.01.2002 N 1095-У
«Об особенностях порядка бухгалтерского учета
кредитными организациями операций
с долговыми обязательствами Российской Федерации,
подлежащими обратному выкупу Банком России»

Журнал лицевого учета по сделкам обратной продажи*
по выпуску SU_____RMFS__

Дата заполнения: ___________

Дата проведения операций: ___________

Вид операций: ___________ (аукцион, купля-продажа, объявленный обратный выкуп)

Источник: http://docs.cntd.ru/document/901808567

Основы учёта вложения Банка России в долговые обязательства.

Операции с цен.бум. учитываются в 5 разделе главы А, в кот.выделены 3 группы счетов по видам операций: 1.вложения в долговые обязательства (кроме векселей). 2.учтенные,переучтенные векселя 3.выпущенные цен.бум.

Вложения в цен.бум.(покупка,кроме векселей) в зависимости от целей их приобретения подразделяются на 3 категории:

1.долговые обяз-ва, оцениваемые по справедливой стоимости через убыток или прибыль – счет 501.На этом счете учитываются цен.бум., приобретенные с целью продажи в краткосрочный перспективе (до 1 года),текущая (справедливая) стоимость которых может быть определена. Текущей (справедливой) стоимостью цен.бум. признается сумма,за которую ее можно реализовать при совершении сделки между независимыми друг от друга сторонами.

2.долговые обяз-ва, имеющиеся в наличии (для продажи-сч.502)

3.долговые обяз-ва, удерживаемые до погашения – сч.503

К учету цен.бум. принимаются по цене приобретения (покупной стоимости) в валюте номинала.

По Дт выше указанных счетов отражается покупка долговых обяз-в (кроме векселей), а по Кт –их продажа.

По счетам второго порядка учет ведется по эмитентам цен.бум.

Учет суммы предварительных затрат, связанных с консультационными услугами по приобретению цен.бум. до их покупки, отражается на активном счете 50905.

Учёт процентных дох ведётся на П сч 504.

Читайте так же:  Консультация юриста трудовой кодекс

Для учета операций по учтенным, переучтенным векселям предусмотрен активный счет 512,к нему открыты счета второго порядка по срокам погашения и по учету неоплаченных в срок векселей.

Характеристика счетов по учёту операций рефинансирования КО.

-Положение БР от 04.08.2003 №236-П кредиты обеспеченные залогом цб

-Положение БР от 12.11.2007 №312-П кредиты под залог векселей,прав требования по кред договорам и поручительства ко

-Положение БР от 16.10 2008 №362-П кредиты обеспеч золотом.

-Положение БР №323-П кредиты без обеспечения(не применяется в наст время).

Под рефинансир понимается кред-ие БР ком банков. Выданные крдиты уччит-ся на балансе БР на А сч 320 и к нему откр сч второго порядка в зависимости от срока выдачи кредита. Обеспечение по кредитам БР учит на П внебаланс сч 913 и к нему откр сч второго порядка по видам обеспечения. По Дт отражается возврат обеспеч при погаш кред. По Кт принято обеспеч от КО.

Проводки:1. Выдан кредит Д320** К30101

2.Принято обеспечение от кб Д99998 К913**

3. начислены % Д47427 К70101

4.погашен кредит Д30101 К320**

5.возврат обеспечения Д913** К 99998

6.уплата процентов Д30101 К47427

7. в случае неисполнения в уст вроки кб обязв по возврату кредита и %, БР в конце опер дня сост след проводки:

А) Д32404 К320** (на сумму осн долга)

Б) Д32503 К47427 (на сумму просроч %)

Характеристика счетов по учёту обязательных резервов в балансе Банка России.

-положение БР от 27.08.2009 №342-П «Об обяз резервах КО»

-Указания БР от 01.06.2004 №1434-У «О порядке б у»

Обязательные резервы- эточасть привличенных ср-в ко, дпонируемых на спец беспроцентном сч в БР. Учёт движения сумм обяз резервов КО ведётся в 3-м разделе гл А на след баланс ч: 30201 и 30203

По Дт возврат излиш внес сумм обяз рез КО. По Кт зачисл сумм обяз рез.

С целью совершенствования процедур контроля за выполнением КО обяз ред учёт сумм недовзноса и учёт сумм, начисл и неуплач штрафов ведётся на внебеланс чс гл В: 91001, 91002, 91009.

1.Формирование обяз рез осущ путём перечисл ден ср-в с кор сч КО на сч обяз рез:

Учрежд БР сверяет данные расчёта с размером фактически задепонир ср-в на дату проведения регулир. При соотв-ии данных резерв треб считаются выполнеными и проводка не сост.

При несоотв-ии данных выявл суммы недовзноса в обяз рез.

На сумму недовзноса сост проводка:

-в руб Дт91001 в ин вал Дт91002

В сообветствии с распоряж учрежд БР сумма недовзноса списывается с кор сч КО:

Возврат суммы перевзноса так же осуж на основании распоряж БР:

При невыполнении кред орг треб БР по форм обяз рез предусмотр взыскание штрафа: -начисл штрафа Дт91009,Кт99999 -взыскана сумма штрафа Дт30101, Кт70106

Порядок проведения и учёта депозитных операций Банком России.

БР осуществляет депозитные операции в соответствии с:

1. Положением №203-П от 05.10.2002 года «О порядке проведения ЦБ РФ депозитных операций с КО в валюте РФ»;

2. ФЗ №86-ФЗ от 10.07.2002 года, ст.4 и ст. 46

3. Указанием БР №1286-У от 02.06.2003 года «О порядке бухгалтерского учёта депозитных операций в ЦБ РФ».

Цель проведения депозитных операций: изъятие лишней ликвидности банковской системы путём привлечения в депозиты денежных средств КО.

Виды депозитных операций:

1. депозитные аукционы;

2. депозитные операции по фиксированной процентной ставке;

3. депозитные операции по фиксированной процентной ставке на стандартных условиях и по процентным ставкам, определённым на аукционной основе, проводимые с использованием системы «Рейтерс-Дилинг» с КО, заключившими с БР Генеральное соглашение о проведении таких депозитных операций;

4. депозитные операции на основе отдельных соглашений, определяющих условия депозитов.

Участники депозитных операций: 1. ЦБ РФ – вправе выбирать КО для совершения сделки.2. КО.

Проценты по депозитам, привлечённым БР, начисляются по формуле простых процентов, начиная со дня, следующего за днём фактического привлечения БР денежных средств в депозит до дня возврата депозита включительно, исходя из календарных дней в году. День перечисления КО средств в депозит не учитывается при расчёте суммы процентов.

День перечисления и возврата суммы депозита, а также уплаты процентов по нему устанавливаются договором-заявкой.

Перечисление средств в депозит, открываемый в ЦБ РФ, производится платёжным поручением КО на списание средств с его счёта, открытого в РКЦ на счёт по учёту депозитов. Возврат суммы депозита, открытого в ЦБ РФ и уплата начисленных по нему процентов также производится платёжным поручением БР на корр. счёт КО, открытый в РКЦ.

Досрочное изъятие КО своих средств из депозита не допускается. Депозиты, открытые в БР, пролонгации не подлежат.

Балансовый П счёт 313 подразделяется на счета второго порядка в зависимости от срока депозита. Проводки:

1. При перечислении средств КО на депозитные счета в БР:

Дт 30101(30105 при сист электронных торгов)

Видео (кликните для воспроизведения).

2. перечисление к выплате кред орг-ии %:

3.При возврате суммы ддепозита кред орг-ии одновремено выплачиваются %:

а)на сумму депозита:

4. При неисполнении КБ обязательств по депозитной сделке учреждение БР инкассовым поручением взыскивает с такой КО штраф.

5. При неисполнении БР своих обязательств по депозитной сделке БР уплачивает штраф в пользу КО:

Взыскание осуществляется по инкассовому поручению.

Общие положения учёта основных средств Банка России.

ОС-часть имущества, со сроком полезного использования превышающим 12 месяцев и стоимостью превышающей лимит установлений БР(40т.р.).,для отнесения имущества к ОС. ОС учреждений БР формируется: 1) В порядке децентрализованного приобретения имущества 2) Приобретаются за плату 3) Путем строительства, реконструкций объектов, модернизации 4) Путем получения безвозмездно в установленных случаях 5) Путем получения по договору дарения.

Учет ОС ведется на активном сч 60401(А) ОС(кроме земли),на нем также учит: 1.Оружие не зависимо от стоимости;2.Объекты внешнего благоустройства»3.Произведения искусства. 4.Предметы интерьера и дизайна, антиквариат. 5.Библиотечные фонды. 6.Книги, издания по стоимости превышающей установленный лимит и сроком использования свыше 12мес.7.Вложения в арендованные объекты ОС. Земельные участки закрепленные за БР в соотв-ии с действующим законодательством РФ учит-ся на А бал-ом счете 60404(А)-земля, на нем учит-ся: недра,земля, природные ресурсы (Т табл Д +покупка, приобретение ОС; К – выбытие ОС, сальдо по Д). ОС принимаются к учету по первоначальной стоимости. Еденицей учета ОС является инвентарный объект, которому присваивается инвентарный номер. Бу операций по созданию (строительству,приобретению ОС) след-ий:

1.Перечислен в соотв. С договором, аванс поставщику

Читайте так же:  Как подтвердить оплату алиментов

2.учтены затраты по приобретению ОС:

3.ввод в эксплуатации:

4.Отражение в учёте ОС, полученных безвозмездным путём:

5. начислена амортизация по ос

Учёт материальных запасов.

В составе материальных запасов учитывается часть имущества, используемого для оказания услуг, управленческих, хозяйственных с социально-бытовых нужд. Материальные запасы принимаются к учёту по фактической стоимости. Матер. запасы стоимостью менее установленного лимита БР независимо от срока полезного пользования, а также мат. запасы сроком полезного использования менее 12 месяцев независимо от стоимости учитываются на след. активных счетах 2-ого порядка:

61002 (А) — «запасные части», которые предназначены для поддержания в рабочем состоянии оборудования, технических средств, автотранспорта. Здесь не учитываются: автошины и комплекты «диск шина», приобретённые отдельно от транс. средств.

61005 (А) — «Материалы для упаковки ден. наличности». Учитываются стандартные мешки (МД1), кассеты для банкнот, пломбы, шпагат и др. расходные материалы для обработки ден. наличности.

61008 (А)- «Материалы». Строительно-хозяйственные материалы,концелярские принадлежности, запасы топлива и горюче-смазочные материалы, тара, патроны, бумага, дискеты, газовые болончики и обтирочные материалы для оружия, узлы и детали, содержащие драг. металлы.

61009 (А)- «Инвентарь и принадлежности». Учитывается инвентарь и принадлежности, орг. техника, спец. одежда и средства индивидуальной защиты (бронежилеты и защитные шлемы). 61010 (А)- «Издания». Книги, брошюры, печатные издания, электронные и справочные материалы и т.д.

Сч. 610(А) По Д-покупка, по К-выбытие, использование. Ск дебетовое

Проводки: 1)перечисл аванса поставщику за МЗ: Дт-60312,Кт-30101, 30701, 309

2) Получение мат. запасов: Дт-610,Кт-60312

3) При передаче мат. запасов в эксплуатацию, их стоимость относят на расходы банка: Дт-70209, Кт-610..

Матеральные запасы стоимостью от 20 тыс. руб. (включительно) до установленного БР лимита, срок которых превышает 12 месяцев после отпуска со склада и списания их стоимости на расходы, учитываются в течении срока полезного использования на внебалансовом счёте № 91214. Дт-91214, Кт-99999

Учёт доходов Банка России.

Учёт доходов ведётся на пассивном балансовом счёте № 701 1-ого порядка («Доходы»). К нему открыты счета 2-ого порядка в зависимости от вида доходов. № 70101 (П)- «процентные доходы» (за выданный кредит), № 70102 (П)- «доходы от операций с цен. бумагами» и др.Отчисление сумм доходов на счета 2-ого порядка производятся со схемой аналитического учёта доходов и расходов в БР. сч.701(п): По Д Списание на счёт 70301(прибыль), по К-получение доходов.

Дт- 701. Кт- 70301

Примеры: 1) Выявлены излишки в результате инв-ции по осн. средствам Дт- 60401,Кт- 70107

2) За нарушение (невыполнение) своих обязательств КО-цией по депозитным операциям начислен штраф: Дт- 30101 (П),Кт- 70106

Учёт расходов Банка России.

учёт расходов ведётся в 7 разделе Главы «А» на активном балансовом счёте 1-ого порядка №702 «Расходы», к нему открываются счета 2-ого порядка в зависимости от вида расхода. № 70201- процентные расходы, № 70204 — расходы по операциям с цен. бумагами, Т.к. счета являются активными, то по Дт отражается увеличение суммы произведённых расходов, по Кт отражается списание суммы расходов на активный счёт («убытки тек. года» ежемесячно) сч.702: Дт- 70401, Кт- 702..

Примеры операций со счетами, корреспондирующими с 702 «расходы».

1) БР не исполнил своего обязательства перед КО по депозитной сделке: Дт- 70208, Кт- 30101 -сумма штрафа

2) Переданы в эксплуатацию Мат. запасы: Дт- 70209, Кт- 610.. «др. расходы» БР

3) Начислена амортизация по Немат. активам (осн. средства) Дт- 70209, Кт- 60903

Учёт расходов на содержание служащих учреждений БР. На каждого сотрудника открывается карточка лицевого счёта. В ней указываются: данные о сотруднике, сумма начисленной з/п, сумма удержания из неё (НДФЛ). БР как работодатель перечисляет страх взносы во внебюдж фонды. В учёте составляются след. проводки: 1) Начислена з/п сотруднику БР:

Дт- 70206 (А) «Расходы банка»

Кт- 60305 (П) «Расчёт по оплате труда» 30000 руб.

2) Удержан НДФЛ : Дт- 60305, Кт- 60301 3900 руб.

3) Выплачена з/п сотрудникам: Дт- 60305, Кт- 20201 26100 руб.

4) Начислены страх взносы во внебюдж фонд: Дт- 70206,Кт- 60301

5) Перечислены налоги, удержанные из з/п в бюджет: Дт- 60301,Кт- 40101

Общие положения о расчетно-кассовом центре Банка России.

ПОЛОЖЕНИЕ №368-П «О расчетно-кассовом центре». РКЦ – это подразделение БР, действ в составе ТУ. БР. РКЦ возглавляет начальник, назначиемый и освобождаемый от должности руководителем ТУ БР в порядке, определенном советом дир. БР. Может быть головным и расчетно-кассовым центром. Гркц выполняет больший объем операций: безнал расчеты, эмис и кас работа, ден-кред регулир, вал контроль и др. также гркц принимает участие в осущ ф-ии банк надзора, участвует в проведении мероприятий по осбеспеч инф безопасности электр платежей и др. РКЦ в соответствии с новым положением участником расчетов не явл. На сонове данных,получ от обслуживаемых клиентов,РКЦ сот и анализир установл БР отчетность и предост ее в ТУ.

Примеры: а)получено подкрепление рез.фондов Д-90201 К-99999

б)выпуск денег в обращение Д-99999 Д-20201 Д-30813

К-90201 К-30813 К-30701 и др

Формы безналичных расчетов.

Последнее изменение этой страницы: 2016-04-26; Нарушение авторского права страницы

Источник: http://infopedia.su/5×4187.html

Облигации ЦБ РФ являются безусловными обязательствами Банка России.

Облигации ЦБ РФ (Билеты банка России) являются безусловными обязательствами Банка России согласно «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 29.07.2017)БК РФ, Статья 103. Осуществление государственных и муниципальных заимствовани. «..3. Под государственными внутренними заимствованиями Российской Федерации понимаются государственные займы, осуществляемые путем выпуска государственных ценных бумаг от имени Российской Федерации, и кредиты, привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций и международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации как заемщика, выраженные в валюте Российской Федерации….»

Закону РФ от 25.09.1992 N 3537-1 «О денежной системе Российской Федерации»Глава II. ЭМИССИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ-Статья 7. Наличные деньги выпускаются в обращение в виде банковских билетов (банкнот) и металлической монеты.«…Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами..»

Статья 30.ФЗ№86 «О ЦБ РФ»

«Банкноты и монеты Банка России являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами .»

Под активами понимаются так же Облигации НаРода в которых прописаны обязательства НаРода.

МЕНА И ПРЕКРАЩЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЗАЧЕТОМ

ВСТРЕЧНЫХ ТРЕБОВАНИЙ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА.

Таким образом в момент нашего вклада на Депозит Облигаций, Банк одновременно в соответствии со своими разрешенными видами деятельности

Явился посредником в сделке Займа между НаРодом и ЦБ РФ .

— Глава 42. «Заем и кредит» §1.Заем, статья 807.Договор займа

Читайте так же:  Взыскание алиментов на супругов

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.

А так как наш вклад Облигации –являются денежными средствами в сумме5 (пяти тысяч долларов США),денежные средства НаРода-являщиеся одновременно обязательствами НаРода, полностью соответствуют родовым признакам, рода и качеества Денежных средств и обязательств ЦБ РФ и являются такой же суммой. Следовательно Договор Займа был заключен. Однако обменявшись обязательствами-денежными средствами наша сделка закончилась договором мены в этот же день.

произвел инкассацию и конверсию-МЕНУ наших ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ в размере 5 000(пять тысяч долларов США) виде Облигации на ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ФРС США в размере 5000( пять тысяч долларов США) в соответствии с
«Гражданским кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017)ГК РФ Глава 31. Мена.

Банк будучи посредником и произведя конверсию-МЕНУ ДОЛГОВЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ автоматически произвел процедуру ВзаимоЗачета. ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НаРода Банк обменял на ДОДГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ФРС США(ИЛИ ЦБ РФ),чем уровнял однороднодность встречных требований одних обязательств на другие .

СогласноЗакону РФ от 25.09.1992 N 3537-1 «О денежной системе Российской Федерации»Главе II. ЭМИССИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ Статья 7».. Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами….» «…Наличные деньги выпускаются в обращение в виде банковских билетов (банкнот) и металлической монеты..»

«…Пересчет стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации.

В случае если для пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости актива или обязательства, подлежащей оплате в рублях, законом или соглашением сторон установлен иной курс, то пересчет производится по такому курсу.

Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, ценных бумаг (за исключением акций), средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.

Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на банковских счетах (банковских вкладах), выраженной в иностранной валюте, может производиться, кроме того, по мере изменения курса.

Для составления бухгалтерской отчетности пересчет стоимости активов и обязательств в рубли производится по курсу, действующему на отчетную дату.

Денежные эквиваленты — денежные средства, а также высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.»

«Банкноты и монеты Банка России являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами Статья 30.ФЗ№86 «О ЦБ РФ»

Из вышеуказанного законодательства следует, что билеты ЦБ РФ, любая иностранная валюта в нашем случае ФРС США являются обязательствами так же как и наши обязательства в Облигациях. А наши обязательства выраженные в Облигациях вложенные на Депозит открытый в Банке являются денежным эквивалентом, а значит являются денежными средствами! и могут быть легко обращены в заранее известную сумму!

А согласно

Статьи 410. Прекращение обязательства зачетом ГК РФ

Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

(в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ

В нашем случае мена долговыми однородными обязательствами, прекратила обязательства зачетом встречных требований в силу статьи 410 ГК РФ. Таким образом наши долговые обязательства в 5000( пять тысяч долларов США ) выраженные эквивалентом в Облигациях-Ценных бумагах являющиеся денежными средствами согласно последнему абзацуЗакона РФ от 25.09.1992 N 3537-1 «О денежной системе Российской Федерации»Главе II. ЭМИССИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ Статья 7».. сменились на долговые обязательства ФРС США на такую же сумму 5 000 ( пять тысяч долларов США) выраженные в валюте ФРС долларах США.

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).

Папиллярные узоры пальцев рук — маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого.

Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций.

Источник: http://cyberpedia.su/16×2644.html

Что такое выпущенные долговые обязательства банка?

Существует мнение, что самый выгодный способ хранения денежных средств для любой организации – это открытие депозитного счета под определенный процент. Но это не всегда бывает рационально. Иногда деньги целесообразнее потратить на покупку ценных бумаг — долговых обязательств банка.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Выпущенные долговые обязательства банка

В кредитных организациях существует отдельный вид пассивов – выпущенные долговые обязательства. Это средства, которые привлекаются в любой валюте посредством выпуска ценных долговых бумаг. К ним могут относиться:

  • вексель;
  • акцепт банка;
  • облигация;
  • депозитный сертификат.

Каждый из них несет в себе обязательства, закрепляющиеся ценными бумагами, которые подлежат исполнению после срока обращения, а так же все права и обязанности по уплате процентов и купонов, которые относятся к выпущенным ценным бумагам.

Векселя

Один из самых действенных и востребованных инструментов, используемых для вложения денег или для инвестиций при сборе портфеля ценных бумаг.

Выпуск векселей регулируется банками самостоятельно и является достаточно устойчивым источником доходов, которые носят срочный характер. Со стороны покупателя вложение средств будет являться достаточно выгодным делом.

Читайте так же:  Как отменить частично досрочное погашение кредита

При приобретении данного вида ценных бумаг организация заключает стандартный договор, другой стороной которого является банк, перечисляет финансы на счет, указываемый в договоре, и получает вексель.

После окончания срока действия договора, компания, которая ранее вложила средства в покупку векселей, предоставляет в банк сам вексель, прикладывает заявление об оплате для получения собственных денег с учетом прибыли — процентов.

Депозитные сертификаты

Ценной бумагой, несущей в себе подтверждение суммы вклада и права ее покупателя на получение этой самой суммы с процентами по прошествии указанного срока, является депозитный сертификат.

Отличие его в том, что данным видом вложения денег могут воспользоваться исключительно юридические лица.

Так же существуют ограничения для самого банка, планирующего заняться выпуском и выдачей депозитных сертификатов. Необходимо соблюдение определенного перечня условий:

  1. Банк ведет свою деятельность два года и более.
  2. Отчетность ежегодно публикуется и подтверждается компанией-аудитором.
  3. Резервный фонд составляет более пятнадцати процентов от размера уставного капитала.
  4. Выполняются требования Банка России в плане резерва.
  5. Выполняются экономические нормативы, которые регулируются Банком России;
  6. Соблюдаются все нормы, регулируемые Банком России и Российским законодательством.

Выпуск и дальнейшее обращение сертификатов требуют регистрации при условии предоставления полного пакета документов, включающий:

  • макет депозитного сертификата;
  • перечень условий выпуска и дальнейшего обращения сертификатов;
  • копия лицензии, подтверждающей право ведения банковской деятельности;
  • св-во о регистрации кредитной организации;
  • баланс по состоянию на крайнюю отчетную дату.

После получения пакета документов, у Главного территориального управления (ГТУ) Банка России есть четырнадцать календарных дней для проведения проверки представленных документов и факта соблюдения всех условий, а затем выдачи заключения.

В случае, когда нарушения не выявлены, то заявленные условия регистрируются. Экземпляр передается в Банк России для внесения регистрационных данных в реестр.

Возможность отказать в регистрации у ГТУ БР появляется по следующим причинам:

  • данные условия нарушают Российское законодательство;
  • банк-эмитент предоставил неполный пакет документов;
  • банк попадает в число проблемных, поскольку ее финансовая ситуация стремительно ухудшилась;
  • со стороны Банка России выставлены особые ограничения на привлечение средств по вкладам;
  • банк начал рекламировать депозитные сертификаты еще до проведения процедуры регистрации.

К недостаткам данного вида ценных бумаг относятся запрет на их выпуск в валюте иностранных государств, а так же невозможность их использования при расчетах как расчетное средство.

Облигации

Данный вид долгового обязательства не так популярен на внутреннем рынке нашей страны, но это вовсе не означает, что он не является действенным и рентабельным.

Сейчас создается все больше предпосылок для укрупнения выпуска их банками, ведь одни из самых крупных банков уже получили опыт работы на международном рынке с данными долговыми обязательствами, а корпоративные облигации становятся одними из самых активно развивающихся частей фондового рынка нашей страны.

Процесс выпуска отработан на практике, а инвестиционные кредиты пользуются все большим спросом, вследствие чего банкам необходимо привлекать долгосрочные ресурсы.

Банковские облигации бывают обеспеченные и необеспеченные. Самые простые — без обеспечения — могут быть выпущены не ранее, чем через три года после открытия кредитной организации, учитывая условие верного утверждения балансов двух предыдущих лет, а так же на сумму, не больше уставного капитала.

При выпуске обеспеченных облигаций необходимо обеспечение, которым будут выступать залог, ипотечное покрытие, муниципальная, городская или иная гарантия, а так же поручительство.

Исходя из выше написанного, условно можно разделить облигации по следующим типам: корпоративные – с обеспечением и без него, а так же ипотечные – регулируемые иными правилами при выпуске, нежели корпоративные.

Выпуск облигаций проходит длительнее и проблематичная, чем при подготовке векселей или сертификатов.

Для начала банку требуется полностью оплатить уставной капитал, только после этого принимается окончательное решение о выпуске банковских облигаций, в Банке России регистрируется их выпуск, а так же потом изготавливаются сами сертификаты только в том случае, если они планируются документированными.

При условии, что облигации будут размещены среди большого числа лиц, либо известного количества, но превышающего пятьсот человек, либо объем выпуска составляет более 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда, кредитная организация обязана составить проспект облигаций, провести процедуры заверения в аудиторской фирме и регистрационного оформления в Банке России, после чего обнародовать информацию проспекта в СМИ. Только совершив все эти действия, банк будет иметь право на размещение.

Долговое обязательство федерального резервного банка

Данный вид чаще всего представлен следующими видами ценных бумаг: векселя или облигации Казначейства.

Векселя Казначейства по типу относятся к ценным бумагам краткосрочного характера, являющимися общественным или национальным долгом.

Облигации Казначейства — это ценные бумаги долгосрочного характера, выпускаемые государством для погашения дефицита бюджета.

Большая часть таких ценных бумаг находится в свободном доступе и приобретается на рынке у кредитных организаций или населения, но иногда возможна покупка напрямую у Казначейства.

Основная цель продажи — оказание воздействия на имеющиеся резервы банков, их возможность «делать» деньги посредством выдачи займов. В данной ситуации прибыль целью не является.

Дополнительный капитал банка

К собственному капиталу банка относится и так называемый капитал второго уровня — дополнительный капитал банка. Он требуется для защиты вкладов пользователей услуг кредитной организации, а так же кредиторов банка, является одним из источников формирования материальной базы и способствует снижениям рисков финансовой неустойчивости.

В состав дополнительного капитала банка могут включаться долговые обязательства банка в форме субсидируемого займа.

Данный вид займа предоставляется на срок 5 и более лет, может быть стребован не ранее окончания срока действия займа, а при ликвидации организации — после окончательного погашения требований других кредиторов.

Так же субсидированный займ не подлежит досрочному погашению и по желанию его получателя, поскольку срок и сумма остаются фиксированными до момента завершения срока его действия.

Данный вид долгового обязательства не применяется в качестве полного покрытия всех убытков банка, поэтому введены ограничения на его размер. Он не должен превышать пятидесяти процентов от стоимости основного капитала, а так же должен иметь возможность подвергаться амортизации.

Заключение

Итак, в статье мы рассмотрели отдельные виды долговых обязательств, которые являют собой банковские пассивы. Это долги банку, представленные ценными бумагами, подлежащими исполнению после срока обращения.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/obyazatelstva-banka.html

Долговые обязательства банка россии счет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here