Оптимизация дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью. Один из ключевых аспектов оптимизации оборотных активов – управление дебиторской задолженностью

Один из ключевых аспектов оптимизации оборотных активов – управление дебиторской задолженностью. Общая сумма средств, находящихся в конкретный момент времени на счетах дебиторов, определяется двумя факторами:

1) средним периодом между реализацией товаров (работ, услуг) и получением выручки от их продажи;

2) объемом реализации товаров в кредит (с отсрочкой платежа).

Необходимость правильного управления уровнем дебиторской задолженности определяется не только стремлением к максимизации денежных потоков предприятия, но и желанием снизить издержки, которые могут возникнуть из-за того, что любое увеличение дебиторской задолженности должно быть профинансировано каким-либо способом: за счет роста внешних заимствований (средств кредиторов или ссуд банков) или за счет собственной прибыли.

Дебиторская задолженность включает следующие виды расчетов:

· с покупателями и заказчиками;

· по векселям к получению;

· с дочерними и зависимыми обществами;

· с участниками (учредителями) по взносам в уставный капитал;

· по выданным авансам;

· с прочими дебиторами.

Дебиторы – это юридические и физические лица, которые имеют задолженность перед данным предприятием.

Дебиторская задолженность условно делится на две группы: нормальную и ненормальную. Нормальной считается задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Ненормальная – задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, возникает вследствие недостатков в работе предприятия (несвоевременное возмещение материального ущерба, неосмотрительная кредитная политика по отношению к покупателям, неправильный выбор партнеров), а также из-за длительных неплатежей и даже банкротства покупателей (клиентов) или слишком высоких темпов наращивания объема продаж. Наличие значительной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты, свидетельствует об иммобилизации оборотных средств и ухудшении финансового состояния организации.

Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность предприятия, которая не погашена в сроки, установленные договорами, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Величина резерва по сомнительным долгам определяется по каждому сомнительному долгу исходя из финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Анализ и управление дебиторской задолженностью имеют особое значение в периоды инфляции, когда иммобилизация оборотных активов становится особенно невыгодной для предприятия-поставщика. Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за товары, работы, услуги и по полученным векселям могут свидетельствовать о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных суд для потребителей своей продукции. Кредитуя покупателей, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. В тех случаях, когда платежи предприятию-поставщику задерживаются, оно вынуждено для обеспечения своей хозяйственной деятельности прибегать к заемным источникам, увеличивая тем самым кредиторскую задолженность.

На практике, чтобы максимально снизить вероятность безнадежных долгов, необходимо правильно оценить платежеспособность покупателей, их кредитную историю и т.д. В этом случае единственным способом держать ситуацию под контролем являются обоснованный выбор и применение системы контроля счетов к получению.

Российские экономисты выделяют два подхода к управлению дебиторской задолженностью:

1) сравнение дополнительной прибыли, связанной с той или иной схемой спонтанного финансирования (предоставление покупателям скидки с цены товара), с затратами и потерями, возникающими при изменении политики реализации продукции (предоплата или продажа в кредит);

2) сравнение и оптимизация величины и сроков дебиторской и кредиторской задолженности.

Данные сравнения проводятся по уровню кредитоспособности заемщика, времени отсрочки платежа, стратегии скидок с цены товара, расходами по инкассации и др.

Управление дебиторской задолженностью включает:

· контроль за ее структурой в разрезе должников;

· оценку ее ликвидности, т.е. оценку реальности возврата долгов предприятию;

· контроль за оборачиваемостью средств в расчетах;

· ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения: до 30 дней, от 31 дня до 60 дней, от 61 дня до 90 дней, от 91 дня до 120 дней;

· контроль за состоянием безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва;

· анализ и планирование денежных потоков с учетом коэффициентов инкассации;

· применение различных моделей договоров с партнерами с гибкими условиями форм оплаты и ценообразования – от предоплаты или частичной оплаты до использования факторинга или банковской гарантии.

Анализ и контроль дебиторской задолженности можно проводить с помощью абсолютных и относительных показателей в динамике за ряд кварталов или лет, среди которых можно выделить следующие:

1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ):

где ВР – выручка от реализации в свободных оптовых ценах;

ДЗСР – средняя дебиторская задолженность за период.

Средняя дебиторская задолженность за период (квартал, год) определяется по формуле

где ДЗНП и ДЗКП – дебиторская задолженность на начало и конец расчетного периода.

Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Замедление оборачиваемости свидетельствует об отвлечении оборотных средств предприятия для расчетов с покупателями и заказчиками, а также с другими партнерами.

2. Период погашения дебиторской задолженности (ТДЗ) устанавливается по формуле

Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск ее непогашения.

3. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности (КПДЗ) определяется по формуле

В состав средней за расчетный период дебиторской задолженности включаются: задолженность покупателей и заказчиков, векселя к получению, авансы выданные, прочие дебиторы.

Читайте так же:  Дебиторская задолженность примеры проводок

Значение данного показателя зависит от вида заключаемых договоров. Так, например, если основной типовой договор предусматривает оплату в течение двух недель с момента отгрузки товара, то критическое значение коэффициента равно 1/26. Если расчетное значение коэффициента превышает данную величину, то можно констатировать, что у предприятия возникли трудности во взаиморасчетах со своими дебиторами (клиентами).

4. Доля сомнительной задолженности (со сроком погашения более 12 месяцев) в общем объеме дебиторской задолженности определяется следующим образом:

где ДСД – доля сомнительной дебиторской задолженности;

СД – сомнительная дебиторская задолженность;

SДЗ – сумма всей совокупности дебиторской задолженности.

Данный показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к ее росту свидетельствует о снижении ликвидности дебиторов, а следовательно, об ухудшении финансового состояния предприятия.

5. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов (ДДЗ) вычисляется по формуле

где АОБ – совокупность оборотных активов предприятия.

Сравнение показателя производится за ряд периодов (кварталов, лет). Рост доли дебиторской задолженности (в процентах), особенно дебиторов с длительным сроком погашения, свидетельствует о снижении ликвидности оборотных активов предприятия.

6. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (КС) за расчетный период определяется по формуле

где КЗСР – средняя кредиторская задолженность за расчетный период.

Практикой выработаны некоторые общие правила, позволяющие более четко управлять дебиторской задолженностью:

1) контроль за состоянием расчетов с покупателями и подрядчиками по просроченным (отсроченным) платежам;

2) ориентация на большое число покупателей (их дифференциация) с целью снижения риска неуплаты за товары и услуги одним или несколькими крупными покупателями;

3) наблюдение за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение долгов дебиторов над кредиторской задолженностью создает серьезную угрозу финансовой устойчивости предприятия (максимальное значение данного соотношения равно 1.0), что требует привлечения дополнительных источников заемного финансирования (как правило, предоставляемых под высокие проценты);

4) оплата товаров постоянными клиентами в кредит (отсрочка платежа), причем его размеры зависят от ряда факторов, в частности от финансового положения поставщика, устойчивости связей и др.;

5) синхронизация денежных потоков (притока и оттока денежных средств), т.е. максимально возможное приближение по времени получения дебиторской и погашения кредиторской задолженности. Это позволяет уменьшить остаток денежных средств на расчетном счете, сократить банковский кредит и расходы по обслуживанию долга;

6) снижение объема денежных средств, находящихся в пути, посредством использования электронных чековых переводов;

7) продажа дебиторской задолженности специальным факторинговым компаниям или банкам, которые занимаются ее взысканием с клиентов предприятия;

8) селективность – определение групп или видов товаров с указанием периодов, в которые они не отпускаются в кредит, т.е. реализуются только за наличные деньги.

В индустриально развитых странах наиболее распространенной является схема «2/10 полная 30», которая означает следующее:

· покупатель получает 10%-ную скидку с цены товара в случае его оплаты в течение 10 дней с начала периода кредитования (например, с момента получения товара);

· покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период с 11-го по 30-й день договорного срока;

· в случае неуплаты в течение месяца покупатель дополнительно к стоимости товара уплачивает штраф, величина которого зависит от момента платежа.

Дата добавления: 2014-12-27 ; Просмотров: 804 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Источник: http://studopedia.su/14_109175_upravlenie-debitorskoy-zadolzhennostyu.html

Управление дебиторской задолженностью предприятия: методы ее снижения, оптимизации, реструктуризации

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, которые причитаются компании со стороны юридических и физических лиц за поставленную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Она подтверждается договорами или первичными учетными документами, оформленными в соответствии с требованиями национальных стандартов бухгалтерского учета.

Наличие дебиторской задолженности свидетельствует о нормальном функционировании компании. Но, и как любым видом активов ею надо управлять и исключить образование просроченной.

Анализ дебиторской задолженности – важный экономический инструмент

Неоправданный рост дебиторской задолженности приводит к постоянному дефициту денежных средств.

А это в свою очередь приводит к негативным последствиям:

  • появлению просроченной кредиторской задолженности;
  • недостатку товарно-материальных ценностей;
  • увеличению потребности в заемных средствах.

И как следствие возникают дополнительные потери:

  • дополнительные потери в виде штрафов, пени и процентов за пользование кредитами;
  • снижение объемов производства;
  • увеличение себестоимости;
  • уменьшение прибыли.

С целью сохранения устойчивого финансового положения на предприятии необходимо ежемесячно (ежеквартально) проводить анализ дебиторской задолженности. В теории существует много методик. В практической деятельности финансовые аналитики рекомендуют выполнить следующий комплекс.

  1. Определение удельного веса дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов.
  2. Оценка состава и структуры.
  3. Расчет периода погашения задолженности и ее оборачиваемости.
  4. Изучение влияние внутренних и внешних факторов.
  5. Определение части безнадежных долгов в общем объеме дебиторской задолженности.
  6. Сравнение объемов кредиторской и дебиторской задолженности.

На основании полученной информации необходимо делать организационные и управленческие выводы и постоянно повышать эффективность работы.

Методы управления

Управление дебиторской задолженностью предполагает выполнение ряда мероприятий:

  • оперативный учет и контроль задолженности;
  • предварительная проверка потенциальных клиентов на стадии преддоговорной работы;
  • юридическое сопровождение каждой сделки;
  • достоверный бухгалтерский учет;
  • претензионная работа;
  • взыскание просроченного долга через суд.

Грамотное поведение на стадии предварительной и договорной работы позволяет максимально сократить риск возникновения неплатежей.

Для этого необходимо:

  1. Провести диагностику потенциальных контрагентов (проверить устав, выписку, наличие необходимых лицензий).
  2. Проверить полномочия лиц, подписывающих договор (паспорт, доверенность, протокол).
  3. Оценить экономический результат сделки с учетом валютного регулирования, налоговых рисков, оплаты дополнительных расходов.

Финансисты считают, что благодаря программным обеспечениям, осуществлению платежей через систему «Клиент-банк» стало достаточно просто обеспечить ежедневный учет дебиторской задолженности. В тоже время это позволит своевременно выявлять и принимать меры по ликвидации проблемной задолженности. В случае необходимости напомнить клиенту (по телефону, факсу или электронной почте) о существующем долге, проверить поступившую оплату.

Читайте так же:  Порядок восстановления благоустройства при производстве работ

Погашение задолженности может производиться разными способами:

  • перечисление на расчетный счет:
  • зачет встречных однородных требований;
  • уступка требований;
  • вексельная форма расчета.

Когда сроки оплаты, определенные договором, прошли, а контрагент не рассчитался необходимо подготовить и направить ему претензию. Законодательством не определена точная форма претензионного письма. В нем обязательно надо указать:

  • полное наименование предприятия и контактные телефоны;
  • обстоятельства, на основании которых предъявлена претензия;
  • доказательства, подтверждающие наличие этих обстоятельств со ссылкой на нормативные акты и прилагающие документы;
  • требование заявителя;
  • сумма;
  • перечень прилагаемых документов.

Претензионное письмо подписывается руководителем или уполномоченным им лицом. Направляется заказным письмом с уведомлением. В случае отсутствия реагирования со стороны должника готовиться исковое заявление и документы передаются для взыскания в судебном порядке. В исковом заявление кроме основного долга, указывается сумма пени и штрафных санкций.

Для того, чтобы суд вынес нужное решение, необходимо приложить документы о досудебном урегулировании. На этом этапе можно рассмотреть несколько вариантов реструктуризации задолженности.

Например, срок оплаты по договору назначен на 10 апреля, деньги в указанный день на расчетный счет не поступили, тогда необходимо 11 апреля напомнить о долге любым возможным способом (телефонные переговоры, электронное письмо). В случае отсутствия оплаты в течение месяца, имеет смысл направить претензионное письмо.

Если со стороны покупателя будут даны пояснения причин неоплаты и предложены другие способы погашения задолженности, можно составить график платежей с рассрочкой или отсрочкой платежа. Эта мера сокращения просроченной дебиторской задолженности применяется в исключительных случаях, когда просрочка действительно обоснована и не полностью зависит от покупателя (внешние политические и экономические факторы, недостаточное финансирование).

Большое значение на предприятии имеет внутренний контроль, своевременные инвентаризации и сверка расчетов с контрагентами. С целью повышения эффективности взыскания просроченной задолженности можно издать приказ (распоряжение) руководителя о порядке работы с должниками и лицах, ответственных за это направление работы. Для повышения мотивации работников предусмотреть денежные выплаты за особенно высокие результаты деятельности.

Оптимизация дебиторской задолженности

Оптимизация дебиторской задолженности является важным элементом системы управления, который позволяет сократить излишнюю задолженность и исключить просроченную.

Специалисты в области финансового учета с этой целью рекомендуют:

  1. ранжировать долги по срокам возникновения;
  2. составлять реестр «старения» счетов;
  3. своевременно прогнозировать возможные суммы безнадежной дебиторской задолженности;
  4. ежеквартально рассчитывать финансовые коэффициенты и анализировать полученные результаты;
  5. формировать базу надежных клиентов;
  6. пересматривать предельную сумму товарного кредита;
  7. заранее формировать допустимый порядок расчетов на будущий период.

Например, использование программного комплекса «1С: Бухгалтерия» значительно сокращает затраты времени на аналитическую работу, ошибки, которые возникают в результате переноса данных из регистров бухгалтерского учета. Выходные формы программы позволяют получить максимально полезную информацию и быстро принять правильное управленческое решения относительно должников организации и отпуска продукции при имеющейся задолженности.

Управление внешней дебиторской задолженностью

Каждое предприятие старается расширить деятельность, освоить новые виды, выйти на мировой рынок.

Кроме языкового барьера, возникает необходимость изучения основных особенностей законодательства другой страны, порядка заключения сделок и валютного регулирования. Внешняя задолженность требует особого внимания.

С целью недопущения просрочки при заключении контракта можно предусмотреть перечисление авансовых платежей, банковскую гарантию или иные прогрессивные формы расчета. Для снижения предпринимательского риска можно обратиться к профессиональным юристам, специализирующимся на внешнеэкономической деятельности. Они при необходимости подготовят юридическое заключение, сделают анализ внешнеэкономических контрактов и других документов.

Внешняя задолженность предполагает раздельный бухгалтерский учет. Все тонкости и нюансы, связанные с осуществлением деятельности за пределами страны указываются в учетной политике предприятия.

Способы возврата дебиторской задолженности

На видео ниже Сергей Лосев, автор тренинга, рассказывает о семи способах возврата дебиторской задолженности.

Источник: http://votbankrot.ru/debitorskaya-zadolzhennost/analys-dolgov/upravlenie.html

Рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности

Секция: Экономика

Видео (кликните для воспроизведения).

II Студенческая международная научно-практическая конференция «Молодежный научный форум»

Рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности

Необходимым условием функционирования любой организации является ее финансовая устойчивость. Наибольшее влияние на деятельность организации оказывают внутренние факторы, в том числе особое место занимает наличие дебиторской и кредиторской задолженностей.

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации. Кредиторская задолженность относится к текущим обязательствам и является одним из источников формирования имущества предприятия, при этом возникает задолженность данной организации другим юридическим и физическим лицам.

Проблема задолженностей и их соотношения является одной из самых актуальных тем хозяйствующих субъектов развивающейся рыночной экономики, поэтому разработка методик управления кредиторской и дебиторской задолженностью приобретает огромное значение.

Актуальность темы исследования определяется высокой теоретической и практической значимостью проведения анализа и путей оптимизации структуры дебиторской и кредиторской задолженности в организации с целью обеспечения ее успешной деятельности и достижения финансовой устойчивости.

Целью работы является определение сущности, значения дебиторской и кредиторской задолженностей, а также нахождение путей по снижению данных видов задолженностей.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— изучить экономическую сущность дебиторской и кредиторской задолженности;

— рассмотреть рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности.

Достоверный учет дебиторской и кредиторской задолженности, соблюдение порядка учета и списания просроченной, нереальной к взысканию дебиторской и кредиторской задолженности, необходимы для составления достоверного Баланса, определения ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности организации. Управление дебиторской и кредиторской задолженности сводится к мероприятиям по определению оптимального объема и соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является определение объема, состава и структуры задолженностей, их динамики, а также раскрытие причин появления изменений в расчетных операциях и выявление влияний этих изменений на финансовое состояние организации. При проведении анализа состояния дебиторской задолженности источниками информации выступают данные Бухгалтерского баланса, а также пояснения к нему в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность».

Читайте так же:  Система охраны труда на предприятии

Дебиторская задолженность представляет собой задолженность юридических и физических лиц перед организацией. Выделяют два основных вида дебиторской задолженности по срокам погашения: в рамках нормы либо неоправданная дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность, которая образуется при применении различных форм расчетов по деятельности в организации, называется нормальной дебиторской задолженностью.

Недостатки в финансово-хозяйственной деятельности организации приводят к образованию неоправданной дебиторской задолженности. При этом даже наличие нормальной дебиторской задолженности в крупных размерах ведет к понижению финансовой устойчивости организации, а наличие неоправданной дебиторской задолженности понижает платежеспособность компании.

Среди приемов управления дебиторской задолженностью выделяют анализ задолженности по видам продукции, установление характера дебиторской задолженности, оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности, уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов и пр. [1, с. 4442–4443].

Анализ состояния кредиторской задолженности проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками и прочими кредиторами на основании поставленных задач:

– оценка и анализ динамики и структуры кредиторской задолженности по сумме и кредиторам;

– выделение суммы просроченной кредиторской задолженности и оценка факторов, повлиявших на ее образование;

– определение сумм штрафных санкций, возникших и выплаченных в результате образования просроченной кредиторской задолженности.

К кредиторской задолженности относятся обязательства по выплате денежных средств, передаче активов и т.п. Для детализации кредиторской задолженности ее подразделяют на срочную и обычную (текущую) задолженности [2, с. 315-317]. Срочной задолженностью является задолженность организации перед бюджетом, по оплате труда перед работниками, по социальному страхованию и т.п. Обычная кредиторская задолженность представлена авансами полученными, векселями к уплате, а также задолженностью поставщикам и пр.

Выделяют следующие рекомендации по регулированию кредиторской задолженности:

– следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности;

– контролировать состояние расчетов по просроченной кредиторской задолженности и влиять на ее погашение;

– своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, исключать их появление и т.д.

Для уравновешивания величины кредиторской и дебиторской задолженностей рекомендуется проводить отбор потенциальных покупателей и определить условия оплаты товаров, предусмотренных в контрактах, договорах. Отбор можно осуществлять, в том числе, с помощью неформальных критериев, таких как: соблюдение платежной дисциплины, прогноз финансовых возможностей покупателя по оплате запрашиваемого ими объема товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, наличие затоваренности и т.д.

Отгрузку товаров в кредит лучше представлять постоянным клиентам. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты и т.д.

Для снижения вероятности неоплаты или возникновения излишней дебиторской задолженности следует использовать форму продажи в кредит. При быстрой оплате товара (от 3 до 10 дней) покупатель получает скидку, при оплате в течение указанного срока договором (при этом свыше 10 дней) оплачивается полная стоимость товаров. Необходимым условием является штраф, зависящий от срока оплаты, при условии, что покупатель не оплатил товар вовремя.

Среди путей урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности выделяют ранжирование задолженности по срокам ее возникновения. Наиболее распространенная классификация предусматривает группировку задолженностей по пяти группам в днях: 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; свыше 120.

Особое внимание следует уделять анализу данных о созданных резервах по сомнительным долгам, а также фактических потерях организации, связанных с поздним погашением или непогашением дебиторской задолженности [3].

С целью погашения дебиторской задолженности действенными способами воздействия на дебиторов являются: направление писем, телефонные звонки, персональные визиты и т.п.

Управление кредиторской задолженностью производится двумя самыми распространенными вариантами: оптимизации и минимизации кредиторской задолженности. Оптимизация кредиторской задолженности предполагает поиск новых решений, которые могут оказывать положительное влияние на деятельность организации и на состояние ее кредиторской задолженности.

Минимизация представляет собой механизм управления кредиторской задолженностью, с помощью которого кредиторская задолженность должна максимально быстро и преимущественно полностью погашена.

Также одним из путей уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности является пересмотр ведения аналитического учета. Грамотное построение и ведение аналитического учета позволит не допускать возникновение необоснованной задолженности, повысить ее оборачиваемость, высвободить замороженные средства из расчетов и направить их на покрытие собственных долгов, приобретение товарно-материальных ценностей и т.д.

Таким образом, нормативное значение соотношения дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью составляет 0,9-1,0. Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу финансовой устойчивости организации, а, следовательно, вынуждает организацию обращаться к дополнительным источникам финансирования для погашения возникающей кредиторской задолженности.

Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью обеспечивает своевременность расчетов с контрагентами, в том числе расчеты с поставщиками и покупателями. Также управление дебиторской и кредиторской задолженностью является неотъемлемым условием поддержания требующегося уровня ликвидности и платежеспособности. Предложенные рекомендации помогут выявить недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, ускорить оборачиваемость средств, правильно определить налогооблагаемую базу и построить отношения с бюджетом.

Источник: http://nauchforum.ru/studconf/science/2/31169

Как сократить дебиторскую задолженность без больших затрат

В кризис занимать деньги становится сложнее и дороже, поэтому многие компании предпочитают кредитоваться за счет собственных поставщиков. Или же это получается само собой – потому что их система управления не справляется с изменениями внешней среды. У таких компаний возникает нехватка оборотного капитала, которая оборачивается ростом просроченной дебиторской задолженности для их контрагентов.

В течение последних двух лет необходимость сокращения сроков собираемости дебиторской задолженности стала одной из самых актуальных тем для наших клиентов. Согласно результатам исследования казначейской функции, проведенного PwC в конце 2015 г., более 50% респондентов указали, что управление оборотным капиталом (в том числе и дебиторской задолженностью) они считают одним из основных приоритетов.

Рынок предлагает инструменты, позволяющие гарантировать сбор дебиторской задолженности. Все крупные банки имеют в своем арсенале факторинг и готовы предоставить банковскую гарантию. Страховые организации покрывают кредитные риски своих клиентов, предлагая собственные продукты, обеспечивающие обязательства третьих лиц. Эти продукты позволяют нивелировать кредитные риски и ускорить оборачиваемость активов. Недостаток использования таких инструментов – их относительно высокая стоимость.

Читайте так же:  Рефинансирование кредита с задолженностью

Поэтому прежде чем обращаться к банкам и страховым компаниям, следует начать с себя. Ряд изменений в процессе сбора дебиторской задолженности позволит повысить эффективность сбора без существенных затрат.

Начинать управление дебиторской задолженностью надо не с выставления счетов, претензий, обзвона и писем, а гораздо раньше. Первым шагом должна стать проверка финансового состояния контрагента и выявление негативных факторов, связанных с его деятельностью. Проводить такую проверку желательно еще до согласования платежных условий и подписания договора.

Вероятность неприятных сюрпризов от поставщика помогает снизить минимальный поиск информации в открытых источниках: в бесплатных и коммерческих легальных базах данных. Вот некоторые из доступных ресурсов, предлагаемых регуляторами:

– www.Egrul.nalog.ru. На этом сайте можно оперативно посмотреть наиболее актуальную выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) о потенциальном бизнес-партнере. Как минимум такая выписка позволяет узнать, что компания существует и ведет экономическую деятельность. Кроме того, полученная выписка иногда позволяет увидеть связи генерального директора и владельцев компании с заинтересованными лицами внутри вашей организации;

– www.fssprus.ru/iss/ip/. База исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов поможет убедиться, что у компании отсутствует задолженность по уплате налогов, значительные долги перед коммерческими контрагентами или государственными организациями;

– www.fedresurs.ru/Companies. В Едином федеральном реестре сведений о деятельности юридических лиц можно проверить, находится ли компания-контрагент в процессе реструктуризации либо ликвидации;

– www.bankrot.fedresurs.ru. По этому адресу находится Единый федеральный реестр сведений о банкротстве, где можно поискать контрагента.

Состояние крупных контрагентов надо проверять регулярно, чтобы вовремя среагировать на ухудшение их финансового положения.

Обуздать дебиторскую задолженность помогут персональные цели по продажам (KPI), назначенные менеджерам по сбыту. В зачет сотруднику должны идти только продажи, за которые была получена оплата. Такая мера затормозит рост продаж, но поможет взять под контроль сомнительную дебиторскую задолженность.

В случае задержки оплаты следует своевременно, но корректно напоминать покупателю о долге. Современные ERP-системы вполне справляются с этой задачей без участия персонала, рассылая соответствующие уведомления. Не стоит недооценивать столь простую меру. Вполне возможно, что про вашу компанию просто забыли или счета затерялись в документообороте покупателя.

Стоит проверить эффективность документооборота в компании. Всегда ли счета за поставку продукции или услуг выставляются своевременно? Готовятся ли документы на оплату без ошибок? По нашему опыту, ошибки в подготовке документов часто становятся причиной задержки оплаты. Внедрение систем электронного документооборота с применением электронно-цифровой подписи дает отличные результаты, значительно сокращая операционный цикл.

Проверить систему подготовки отчетности в компании. Нужно удостовериться, что отдел продаж и руководство своевременно получают отчет об уровне дебиторской задолженности. Кроме того, нужно проверить, чтобы товары клиентам с просроченным долгом отгружались только после обязательного одобрения руководством компании.

С покупателями нужно регулярно проводить сверку взаиморасчетов. Этот контрольный инструмент позволяет своевременно выявлять не только ошибки, но и случаи мошенничества. Кроме того, это отличное доказательство расчетов в случае судебных споров.

Такую оптимизацию в системе контроля дебиторской задолженности можно провести собственными силами, т. е. она не будет стоить практически ничего. А каждый день, на который уменьшится период оборачиваемости, принесет реальный эффект. Например, при ежедневной выручке в 20 млн руб. сокращение срока собираемости задолженности всего на три дня высвободит из операционного оборота 60 млн руб. А доход от размещения этих 60 млн руб. на банковском депозите под 5% годовых принесет за год дополнительно 3 млн руб. И тогда руководству компании не придется думать, где взять средства на оплату новогоднего корпоратива.

Автор – менеджер отдела казначейских и товарно-сырьевых операций PwC в России

Источник: http://www.vedomosti.ru/management/blogs/2016/05/03/639832-sokratit-debitorskuyu-zadolzhennost

Оптимизация дебиторской задолженности предприятия (стр. 14 )

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

3.4 Политика по работе с дебиторами

Работа с операторами связи

Анализируемое предприятие работает на рынке связи достаточно давно и имеет устойчивые партнерские связи с другими операторами связи. Некоторые из партнеров Нэт Телекомьюникейшнс» являются одновременно его дебиторами и кредиторами. Дебиторская и кредиторская задолженность по таким предприятиям сформировалась в результате взаиморасчетов за услуги связи оказанные и полученные в прошлых периода. Как правило, договоры оказания услуг связи с партнерами предусматривают достаточно небольшой срок осуществления взаиморасчетов. Однако из-за нехватки оборотных средств взаиморасчеты осуществляются с существенными задержками. В таблице 29 приведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности по операторам связи:

Анализ задолженностей по операторам связи

Выгода от погашения

Международная компания связи

Поскольку целью данной операции является сокращение дебиторской и кредиторской задолженностей на одинаковую величину или более значительное сокращение дебиторской задолженности целесообразно предлагать проведение взаимозачета или полное «закрытие» сальдо взаиморасчетов тем контрагентам, чья задолженность нам превышает нашу задолженность им. Если с такими контрагентами провести взаимозачет будет достигнуто сокращение дебиторской задолженности на 10,7 млн. рублей. Если же удастся договориться о полном «закрытии» взаиморасчетов – предприятие получит 12,7 млн. рублей дополнительно. При этом нужно заметить, что два крупных должника являются аффилированными предприятиями с Нэт Телекомьюникейшнс» — «NDNT Inc» и «СаткомТел».

При востребовании дебиторской задолженности с предприятий-партнеров следует избегать радикальных мер (типа отключения линий связи т. п.) т. к. предприятия-партнеры могут оказывать услуги, которые обеспечивают деятельность самого предприятия или перепродаются значительному числу клиентов. Из-за непродуманного принятия подобных мер, конкурентные позиции предприятия могут существенно пострадать.

Читайте так же:  Расчет средней отпуск за свой счет

Поэтому, в качестве основного механизма сокращения дебиторской задолженности категории клиентов «Операторы связи» можно предложить проведение взаимозачетов и переговоры.

Работа с иными клиентами

Одним из наиболее действенных методов воздействия на дебитора может оказаться закрытие отгрузки (прекращение оказания услуг). В случает с Нэт Телекомьюникейшнс» такая мера в отношении должников-операторов связи должна применяться только после детального анализа получаемых от данного оператора услуг и доли передаваемого через его сети трафика, т. к. аналогичные действия оператора-должника могут крайне негативно отразиться на деятельности компании. В отношении иных клиентов можно рекомендовать такую меру, как отключение злостных неплательщиков.

Поскольку сроки платежа по разным группам клиентов достаточно сильно варьируются, в качестве ориентира следует использовать среднюю оборачиваемость задолженности по данной категории клиентов.

Таким образом, предлагается следующая организация работы с дебиторами:

1 В последний день каждого месяца клиентам выставляются счета.

Источник: http://pandia.ru/text/78/638/18421-14.php

Оптимизация дебиторской задолженности предприятия (стр. 12 )

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Приняв ставку дисконтирования равной 14 % годовых «Стоимость» дебиторской задолженности составляет 2101 тыс. руб.

Особое внимание следует обратить на задолженность, возникшую свыше 720 дней назад т. к. возможность взыскания такой задолженности (срок исковой давности) истекает менее чем через год и необходимо предпринять срочные меры для ее истребования.

Рассматривая дебиторскую задолженность, возникшую 30, 60, 90 и т. д. дней назад как потоки платежей, которые могли бы быть получены в момент ее возникновения (при внесении клиентом предоплаты) определим размер скидки, которую можно было бы предложить клиенту при условии внесения предоплаты.

В момент образования задолженности ее стоимость была равна номиналу, который отражен в бухучете в настоящее время. Будущая стоимость задолженности, если она будет погашена через период T составляет S=S0/(1+i)^T.

С учетом ставки дисконтирования 14% оценим стоимость задолженности в момент ее возникновения:

В момент возникновения

Сумма номиналов долга, приведенная к настоящему моменту, составляет: руб. при номинале в руб. Таким образом, можно оценить скидку, которую разумно предложить Заказчику за внесение предоплаты:

(1-Х)* = , откуда X=6.9 %

Кроме того, таким образом будет предотвращен риск невозвратов задолженности.

Потери за счет неиспользования пени

Стандартный договор на оказание услуг (передачу трафика) предусматривает поступление оплаты от контрагента в течение 15 дней после выставления счета. В случае задержки платежа договором предусмотрены пени за просрочку в размере 0,1% за каждый день задержки платежа свыше 15. Несмотря на то, что такой механизм предусмотрен, он не используется. Оценить возможные потери, возникшие из-за неприменения законных штрафных санкций, можно с помощью таблицы 24:

Таким образом, за счет неиспользования механизма начисления пени, предприятие теряет 2937 тыс. рублей.

3.4 Расчет прогнозируемого объема дебиторской задолженности на 31.03.2006 г.

Оборачиваемость дебиторской задолженности по категориям клиентов

Для выявления проблем с взысканием дебиторской задолженности рассмотрим динамику показателей оборачиваемости дебиторской задолженности по группам клиентов. Показатели оборачиваемости по кварталам приведены в таблице 25:

Financial and Services

Процесс образования дебиторской задолженности у оператора связи носит регулярный характер – сумма дебиторской задолженности возрастает скачком в конце каждого месяца после выставления клиентам счетов за прошедший месяц. Таким образом, в случае регулярной и своевременной оплаты клиентами выставленных счетов показатель оборачиваемости должен составлять 3.

Из приведенной выше таблицы видно, что у группы клиентов «Financial and Services» показатель оборачиваемости даже несколько превышает расчетный показатель – это связано с регулярной установкой у клиентов нового оборудования и получением платежей за него.

Из таблицы видно, что хуже всего обстоят дела с возвратом дебиторской задолженности предприятиями связи, которые одновременно и оказывают услуги связи Нэт Телекомьюникейшнс» и получают их от него. В конце 2005 года показатель оборачиваемости по этой группе клиентов снизился до 0,2. Очень близко значение оборачиваемости дебиторской задолженности и у группы «Прочие дебиторы».

Следует, так же, обратить внимание на тот факт, что значение оборачиваемости групп «Corporate» и «Diplomatic & Media» практически никогда не достигало расчетной величины. Конечно, это может быть связано с особенностью деятельности этих категорий клиентов, однако, именно у этих групп наиболее вероятен дальнейший рост дебиторской задолженности. А при эффективной работе с этими группами возможно существенное сокращение дебиторской задолженности (особенно по группе «Corporate»)

Построение прогноза дебиторской задолженности на 31.03.2006 г.

Основным источником возникновения дебиторской задолженности, в основном, является выручка предприятия за оказанные услуги. Выше были рассчитаны максимальный, наиболее вероятный и минимальный объемы выручки за 1-й квартал 2006 года. Для определения объема ожидаемых платежей могут быть использованы показатели оборачиваемости задолженности по каждой группе клиентов за последний квартал.

Объем платежей от клиентов по старым долгам примерно равен:

Объем платежей от клиентов за оказанные в первом квартале услуги примерно равен:

В этих формулах:

Пл1 – поступление денег от клиентов по задолженности, имевшейся на 31.12.2005 г.;

Пл2 – текущее поступление денег (за оказанные в 1–м квартале 2006 года услуги);

Коб – Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

Выр – прогнозируемая выручка за 1-й квартал 2006 г.;

Видео (кликните для воспроизведения).

ДЗ — дебиторская задолженность на 31.12.2005 г.

Таким образом, может быть оценена величина дебиторской задолженности на 31.03.2006 г. Оценка величины дебиторской задолженности производится по трем сценариям – «максимальные продажи», «наиболее вероятная величина» и «минимальные продажи». В каждом из этих сценариев используются соответствующие величины прогнозируемой выручки.


Источник: http://pandia.ru/text/78/638/18421-12.php
Оптимизация дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here