Перечислено в счет погашения задолженности

Содержание

  • В счет частичного погашения задолженности за оказанные услуги на основании решения суда физическое лицо (должник) передает организации лошадь. Организация намеревается для оценки стоимости лошади привлечь оценщика. Как отразить в бухгалтерском учете погашение дебиторской задолженности покупателя имуществом согласно решению суда? По какой стоимости имущество, полученное в счет погашения задолженности покупателя, принимается на баланс как основное средство, если предприятие не будет его реализовывать, а будет использовать в хозяйственной деятельности?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
    Первоначальная стоимость лошади будет формироваться из стоимости, указанной в отчете оценщика и расходов на оплату услуг оценщика. При этом задолженность физического лица будет погашаться только на стоимость лошади, определенную оценщиком.
    Погашение задолженности в учете отражается записью:
    Дебет 08 Кредит 62, субсчет «Должник»
    — поставлена на учет лошадь.

    Бухгалтерский учет

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Вахромова Наталья

    Ответ прошел контроль качества

    29 ноября 2018 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    ————————————————————————-
    *(1) В преамбуле к Инструкции указано, что она устанавливает единые подходы к применению Плана счетов и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета. При этом в Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана лишь типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая установленные Инструкцией единые подходы (последний абзац преамбулы).
    *(2) Согласно Классификации ОС лошади относятся к четвертой амортизационной группе (со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно).

    Источник: http://www.garant.ru/consult/account/1234221/

    Перечислено в счет погашения задолженности

    Andey, добрый день!

    Рекомендую посмотреть (как аналогию) п.16 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001г. №65 «Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований».

    P.S. При зачете денежных средств дополнительно необходимо направить соответствующее уведомление контрагенту (ст. 410 ГК РФ) (см. п. 5. информационного письма).

    Ни при чем тут зачет встречных однородных требований. У поставщика обязанность возникла по поставке в связи с заключением нового договора, покупатель оплатил. Тут у поставщика не денежное обязательство.

    Согласен, зачет встречных однородных требований здесь применить нельзя, но мне кажеться я нашел ответ на свой вопрос.
    П. 2 ст. 522 ГК РФ 2. Если покупатель оплатил поставщику одноименные товары, полученные по нескольким договорам поставки, и суммы оплаты недостаточно для погашения обязательств покупателя по всем договорам, уплаченная сумма должна засчитываться в счет исполнения договора, указанного покупателем при осуществлении оплаты товаров или без промедления после оплаты.
    Таким образом, согласно п. 2 ст. 522 ГК РФ уплаченная сумма должна засчитываться в счет исполнения той обязанности, которая указана плательщиком в платежном документе. В том случае, если назначение платежа не указано, кредитор должен зачесть платеж в счет исполнения обязательства, срок исполнения которого наступил ранее (п. 3 ст. 522 ГК РФ).
    Следовательно, при наличи в платежном поручении сведений о назначении платежа поступившие денежные средства подлежат зачету по конкретному обязательству и зачесть их в счет оплаты задолженности, возникшей ранее нельзя.

    положения применяются (ч. 2 ст.522), когда товар получен покупателем по 2-м договорам.

    вы не можете удерживать оплаченный товар. Ваше обязательство не исполнено.
    В том случае, если назначение платежа не указано, кредитор должен зачесть платеж в счет исполнения обязательства, срок исполнения которого наступил ранее (п. 3 ст. 522 ГК РФ).
    у вас назначение указано в п/п, значит вы зачесть на ранний договор не можете.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ», 2020.

    Источник: http://forum.garant.ru/?read,7,2131264

    Перечислено в счет погашения задолженности

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Муниципальное казенное учреждение в конце 2016 года произвело оплату договора подряда. В соответствии с выпиской денежные средства были списаны с лицевого счета получателя бюджетных средств 29.12.2016. В январе 2017 года произведен возврат средств на лицевой счет в связи с ошибкой в наименовании получателя средств по договору.
    Можно ли оплатить сложившуюся в данной ситуации кредиторскую задолженность за счет лимитов бюджетных обязательств 2017 года?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    Независимо от причины возврата бюджетных средств, перечисленных учреждением — получателем бюджетных средств контрагенту в прошлом году, поступившие суммы следует рассматривать в качестве возврата дебиторской задолженности прошлых лет и перечислить в доход бюджета в установленный для этого срок.
    Образовавшаяся перед контрагентом кредиторская задолженность может быть исполнена казенным учреждением за счет лимитов бюджетных обязательств текущего года, в том числе дополнительно доведенных. Погашение указанной задолженности осуществляется с соблюдением условия непревышения лимитов бюджетных обязательств, доведенных учреждению на текущий финансовый год по соответствующему коду классификации расходов бюджета.

    Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
    — Энциклопедия решений. Погашение казенным учреждением кредиторской задолженности по обязательствам прошлых лет;
    — Энциклопедия решений. Операции по возврату казенному учреждению дебиторской задолженности прошлых лет;
    — Энциклопедия решений. Финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения (бюджетная смета).

    Читайте так же:  Трудовой кодекс рф утвержденный

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Сульдяйкина Валентина

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Миллиард Мария

    17 января 2017 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
    __________________________________
    *(1) Смотрите, например, решение Собрания депутатов Верхнеуфалейского городского округа Челябинской области от 27 декабря 2016 г. N 206.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Источник: http://www.garant.ru/consult/budget/1090779/

    Как правильно оформить оплату долга третьим лицом

    Что обозначает оплата задолженности компании третьим лицом? Это значит, что долг предприятия погашает другая фирма. Как правило, она сама является дебитором предприятия, а потому выплаченные ей средства идут в счет погашения ее задолженности.

    В каких случаях актуальна оплата долга третьим лицом? Практически каждая компания, функционирующая в течение кого-то времени, является и кредитором, и дебитором. То есть она как дает средства взаймы, так и отдает их сторонним фирмам. Все это делает возможным погасить свой долг перед одной организацией средствами другой. Актуально это будет в том случае, если у компании на данный момент отсутствует нужная сумма средств. Это может стать удобным способом погашения своей задолженности для сторонней организации, оплачивающей чужие займы.

    Основные особенности операции

    В ГК РФ ничего не сказано о порядке оформления выплаты задолженности третьим лицом. Применяемый алгоритм был сформирован практикой. Заключается он в следующих этапах:

    1. Предприятие направляет своему дебитору письмо с просьбой выплатить его задолженность.
    2. Дебитор перечисляет свои средства основному кредитору. В поручении прописывается соответствующее назначение выплат – плата за должника.

    Письмо-просьба и поручение с соответствующей пометкой – все это подтверждение того, что компания оплатила долг за другую организацию. Наличие этих документов важно, так как без них компания, погасившая задолженность, может начать взыскание уплаченных средств с получателя. Основание – обогащение кредитора, возникшее вследствие ошибочного платежа. Без подтверждающих документов риски несет и основной дебитор, и его кредитор. Если компания начнет взыскание средств, дебитору придется выплачивать задолженность перед кредитором самому.

    ВАЖНО! Предприниматель не может проконтролировать, что указывает в своем платежном поручении третье лицо. Поэтому вдвойне важно составить письмо-просьбу и взять подтверждение его получения. Бумага будет являться доказательством проводимой операции. Правильное документальное оформление – это способ снижения всех возможных рисков.

    Правила составления письма-просьбы о погашении задолженности

    В письме-просьбе нужно обязательно указать следующую информацию:

    • Наименование ЮЛ, которому поручается покрытие долга. Это так важно потому, что даже если ЮЛ не поставит нужной отметки в платежном поручении, по реквизитам можно будет доказать цель платежа.
    • Обязательство, которое передается третьему лицу. В частности, нужно раскрыть его детали: реквизиты договора, на основании которого возникла задолженность, ее сумма.
    • Если третье лицо – дебитор предприятия (как это бывает в большинстве случаев) и средства, выплачиваемые им, идут в счет его долга, рекомендуется также указать это в письме. Выгодно это и первой, и второй стороне. Предприятие получает больше шансов, что контрагент согласится на подобную сделку. Дебитор же сможет быть уверен, что платеж действительно пойдет в счет обязательств и кредитор не обяжет его повторно погашать долг.
    • Дебитор, которому направляется письмо, может не знать всех тонкостей составления платежного поручения. Желательно также упомянуть о них. В частности, прописать необходимость указания цели платежа – погашение долга другой компании.

    ВНИМАНИЕ! Письмо-просьба должно быть подписано руководителем предприятия или лицом с соответствующими полномочиями. Наличие подписи – интерес дебитора, так как это доказывает, что поручение действительно было.

    ВАЖНО! Платеж производится третьей стороной, а потому предприятие не имеет непосредственного доступа к документам, подтверждающим сделанные выплаты. Однако их наличие необходимо для доказательства погашения всей суммы задолженности. Поэтому от дебитора имеет смысл запросить копию платежного поручения. На бумаге должна быть поставлена отметка финансового учреждения об исполнении.

    Пример письма о погашении обязательств

    Гендиректору
    ООО «Продвижение» И.П. Уфимцеву
    г. Челябинск, ул. Кирова 1, д. 1
    От гендиректора
    ООО «Олива» В.В. Рипак
    г. Челябинск, ул. Воровского, д. 6

    Исх. от 20 июня 2016 г. №363

    ПИСЬМО
    о перечислении денег в счет долга

    У компании ООО «Продвижение» есть задолженность перед ООО «Олива» в размере 200 000 рублей. Просим вас оплатить в счет своего долга задолженность ООО «Олива» в размере 200 000 рублей. Реквизиты для выплат:
    ИНН 11133355443
    КПП 7657488956
    ОГРН 10754754785
    Р/с 407657776544878558654
    В Челябинском филиале Сбербанка России
    К/с 66559996665557700088
    БИК 066468886

    Перечисление платежа по этим реквизитам будет значить прекращение действия долга ООО «Продвижение» перед ООО «Олива» в размере 200 000 рублей.

    В поручении просим вас упомянуть предназначение средств: «Внесение платы за аренду помещения для ООО «Олива» по соглашению №10 от 10 июля 2016 года в сумме 200 000 рублей НДС не облагается». Также настоятельно просим направить нам копию платежного поручения. На документе должна стоять отметка банковского учреждения об исполнении.

    Гендиректор ООО «Олива» Рипак /В.В.Рипак/

    Бухгалтерский учет

    Рассмотрим используемые проводки на примере из приведенного письма-просьбы. «Олива» арендует помещение за 200 тысяч рублей без НДС. Она отгрузила продукцию ООО «Продвижение» на сумму 200 000 рублей. Себестоимость товара составила 160 000 рублей. Было направлено письмо-просьба об уплате долга «Оливы». Платеж был совершен. Обе стороны выбрали УСН, а потому они не уплачивают НДС. Рассмотрим записи в бухгалтерской книге ООО «Олива»:

    • ДТ62 КТ90-1. Сумма: 200 000 рублей. Пояснение: общая задолженность «Продвижения».
    • ДТ90-2 КТ41. Сумма: 160 000 рублей. Списание себестоимости товара, переданного «Продвижению».
    • ДТ44 КТ60. Сумма: 200 000 рублей. Отражение долга перед арендодателем «Оливы».
    • ДТ60 КТ62. Сумма: 200 000 рублей. Погашение долга компанией «Продвижение».
    Читайте так же:  Уволиться без отработки многодетной матери

    ВНИМАНИЕ! Последняя запись вносится только после получения первичного документа, то есть копии платежного поручения. В записях нужно упомянуть о первичной документации, подтверждающей выполняемые операции.

    Возможные риски

    Подобное почти круговое погашение задолженности отличается немалым количеством рисков:

    • Основной дебитор, направляющий письмо, откажется признавать свою просьбу и то, что дебитор совершал платеж в счет своего долга. Контрагенту придется еще раз покрывать задолженность.
    • Контрагент сделает платеж, однако, после того как кредитор спишет его долг, вернет средства на основании ошибочно совершенной выплаты. Придется вносить сумму долга снова.
    • Кредитор направляет претензию основному дебитору о том, что выплаты не были произведены, хотя платеж был сделан третьим лицом.

    Ото всех этих неприятностей можно легко себя обезопасить. Для этого нужно грамотное документальное оформление. На основании имеющихся бумаг можно подтвердить все детали проведенной операции, которые отрицает другая сторона. Главные документы, которые потребуются: письмо-просьба со всеми реквизитами и платежное поручение.

    Источник: http://assistentus.ru/vedenie-biznesa/oplata-dolga-tretim-licom/

    Перечисление денег поставщикам с расчетного счета в погашение задолженности

    Для того чтобы быть законопослушным объектом финансовой и хозяйственной деятельности, все участники рынка ведут учет бухгалтерских операций согласно с нормами действующего законодательства.

    Перечисление денег контрагентам по расчетным счетам с целью погашения задолженности, другие виды взаиморасчетов и бартерных операций с продавцами, фирмами и другими субъектами предпринимательской деятельности, предоставляющими услуги подряда – основной элемент финансовой деятельности юридического лица.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Это быстро и бесплатно !

    Как погасить долг перед поставщиком?

    Расчетные операции, которые проводятся между предприятиями-контрагентами, отображаются по регистрам бухучета на счете 60 с соответствующим названием «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Информационные данные отмечаются по каждому договору или контрагенту в отдельности.

    Чтобы обеспечить точность ведения расчетов, в современном нормативном поле рекомендовано вести субсчета по каждому из контрагентов.

    Особенности учета на счете 60 требуют особого внимания. Зачастую практикуется операция, когда поставщикам перечисляются средства с расчетного счета в погашение задолженности за материалы, но могут быть и другие, принятые в законодательном поле проводки по бухгалтерским операциям.

    Структура активно-пассивного счета № 60, отражающего полный спектр операций в отношении покупателей и поставщиков:

    1. Дебет отображает средства и обязательства, исполненные в отношении поставщиков. Сюда входят перечисленные денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности, внесение предоплаты.
    2. Кредит – запись стоимости принятых в учет товаров, запчастей, работ, услуг в корреспонденции с иными счетами для учета.

    Особенности бухучета

    Счет № 60 имеет целый ряд субсчетов, где отображаются особенности расчетных операций с контрагентами. Ведение аналитики проводится в отношении каждого счета на оплату в отдельности.

    Цель подобного учета – отображение данных:

    • необходимая информация о поставщиках в разрезе расчетных документов с еще не наступившими сроками оплаты;
    • ведение аналитики учета поставщиков по неоплаченным в установленные сроки кассовым или банковским документам;
    • учет поставщиков по выданным векселям до наступления срока оплаты;
    • регистр учета поставщиков по полученным кредитам и выданным авансам;
    • отдельно ведется учет по особым видам расчетов.

    Для учета в национальной валюте используются субсчета. Расчеты с контрагентами в любой из иностранных валют фиксируются на субсчетах, являющихся аналогами национально-валютных.

    При грамотно выстроенном индивидуальном плане счетов каждой организации есть определенная возможность ведения учетной записи. Это могут быть не погашенные по срокам задолженности, неотфактурованные поставки и прочие подробности ведения хозяйственной деятельности фирмы или компании.

    Особенности ведения сч. 60:

    • оперативная деятельность должна быть отражена на условиях своевременности и вне зависимости от совершения факта выплаты;
    • приходящие ТМЦ должны быть оценены в той же стоимости, что и в сопроводительном документе;
    • неотфактурованный приход кредитуется по стоимости, которая заявлена в работающем соглашении, контракте.

    Как списать задолженность поставщикам?

    Когда погашена задолженность поставщикам и оплачены все расчеты, то дебетовая и кредитная стороны счета № 60 полностью закрываются. У участников расчетов не должно оставаться каких-либо остатков.

    Образовавшийся долг по всем категориям поставщиков ТМ ценностей и услуг может возникнуть:

    • при отсутствии полного расчета за поставленные товары, услуги;
    • при получении любой суммы предоплаты.

    Непогашенная кредиторская задолженность имеет возможность быть списанной в нормативно обусловленные сроки по ПБУ № 34 от одного года до трех лет.

    Прежде всего, на основании положений ст. 196 ГК России и п.77 Пл. №34н от 29 июля 1998 года кредитор признает обязательство безнадежным. Следующим этапом является подготовка пакета документов для подтверждения невозможности получения оплаты по долгу – первичные документы бухгалтерии, акты сверки, решения судов различной инстанции.

    После проводится инвентаризация дебиторки на основании внутреннего Приказа Ф № ИНВ-22. Инвентаризационный акт Ф № ИНВ-17 сопровождается бухгалтерской справкой о состоянии долга по Дт и Кт счетов и письменным обоснованием осуществления процедуры.

    Списание производится за счет внереализационных расходов или резервов по сомнительным долгам. Корреспонденция:

    • Дт 63 Учет резервных средств — Кт 60 Расчетов с подрядчиками и поставщиками;
    • Дт сч. 91 субсчет 2 — отражение прочих расходов в корреспонденции по Кт со счетом 60.

    Читайте также, в чем особенности оформления соглашения о погашении долгового обязательства между юрлицами.

    Как можно перечислить денежные средства?

    Обычно погашение задолженности перед поставщиком происходит несколькими путями:

    • оплата наличными из кассы предприятия на основании РКО;
    • перечисление средств в безналичной форме в отечественной или иностранной валюте по банковским реквизитам сторон;
    • взаиморасчеты в виде товарного-бартерного обмена.

    Заключение

    Особым моментом бухгалтерского учета считается списание долга за поставку или предоставление услуг. Взаиморасчеты с поставщиками рассматриваются в нынешнем российском праве в качестве основного варианта изменения баланса в разрезе дебиторской и кредиторской задолженности.

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Читайте так же:  Есть ли фиксированная сумма алиментов

    Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/yuridicheskix-lic/pogashenie-dolga-postavshhikam.html

    Как происходит оплата задолженности третьим лицом за должника? Как правильно оформить письмо о погашении задолженности?

    В случае если в нормах закона или в договорных обязательствах между сторонами не содержится указания на обязанность исполнения своих долговых обязанностей лично, должник вправе перевести это обязательство на иное лицо. Это следует из положений ст. 313 Гражданского кодекса. Но при этом должник должен соблюсти определенные процедурные требования и направить третьему лицу письмо с просьбой оплатить за него задолженность.

    Дорогие читатели! Каждый отдельный случай индивидуален, поэтому вы можете уточнить информацию у наших юристов. Звонки на все номера бесплатны.

    • Москва:+7 (499) 110-86-72
    • Санкт-Петербург:+7 (812) 245-61-57
    • Регионы РФ:

    8 (800) 600-36-07

    Как происходит оплата задолженности третьим лицом

    Заплатить за контрагента по его просьбе вправе любое лицо: компания, ИП или рядовой гражданин. Это подтверждается положениями п. 1 ст. 313 Гражданского кодекса. Оплата может быть произведена и по внешнеторговому контракту.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Само долговое обязательство может быть любым – это как оплата задолженности, так и внесение авансового платежа. При внесении платы физлицом в виде наличности нужно помнить об установленных законом ограничениях по сумме платежа в 100 тыс. р. из п. 6 Указания ЦБ от 2013 года.

    При переводе долга обязательства первоначального должника перед кредитором или продавцом прекращаются. Вместо прежнего должника обязательства перед кредитором возникают у нового.

    В Налоговом и Гражданском кодексах процессуальный аспект по погашению задолженности третьим лицом не содержится.

    Ситуации, когда задолженность оплачивается третьим лицом, достаточно распространены. Например, компания «1» купила у компании «2» товар и отгрузила его компании «3». Для того чтобы сократить схему оплаты, компания «1» предлагает компании «3» напрямую оплатить товар в пользу компании «2».

    Если для третьего лица погашение задолженности напрямую кредитору старого должника не создаст дополнительных сложностей и не приведет к новым тратам, то оно, вполне возможно, согласится на прямую схему расчетов. Для информирования нового должника об изменении расчетов старый должник направляет своему контрагенту письмо с просьбой рассчитаться с другим предприятием.

    В платежном поручении на оплату задолженности третье лицо должно указать на то, что оплата производится им за другое лицо.

    Тем самым риски получателя средств можно свести к минимуму, так как отправитель не сможет потом потребовать возврата денег из-за «ошибочного» перечисления.

    Если доказательства намерения третьей стороны погасить долги отсутствуют, то такая компания в дальнейшем может взыскать отправленные средства с кредитора как необоснованное обогащение. Но в таком случае дополнительным рискам подвергается и сам должник: его обязательство становится неисполненным, что может грозить ему начислению неустойки за просрочку.

    Стоит отдельно учесть тот факт, что, хотя оплата третьим лицам правомерна по ст. 313 ГК, многие банки считают подобные платежи подозрительными и могут отказать в их перечислении.

    Подобные платежки могут вызвать подозрение и у налоговиков. При неправильном оформлении платежных поручений инспекторы вправе отказать в предоставлении вычета и могут доначислить НДС.

    Когда кредитор принимает оплату от третьего лица, он не обязан проверять основания для перечисления ему денег (договоренности перед старым должником и плательщиком). Но он может отказаться от получения платы, если договором или законом прописана обязанность контрагента на самостоятельную выплату долга (согласно п. 3 ст. 313 ГК). Но на практике указанные положения включают в договоры между сторонами крайне редко, а в законе подобные ограничения не прописаны.

    В бухгалтерском учете получатель средств отражает на спецсчетах полное или частичное закрытие задолженности.

    Порядок оформления письма

    Распорядительное письмо к контрагенту с просьбой о перечислении денег за организацию другому предприятию составляется в свободной форме. Но есть определенные реквизиты, которые следует прописать в письме.

    В нем указывается, что в счет действующей задолженности кредитор просит перечислить средства третьему лицу. Также должник должен привести реквизиты кредитора, перед которым будет погашена задолженность и на которые следует осуществлять перевод. Сама форма оплаты может быть любая: наличная или безналичная.

    Какие сведения необходимо указать

    Среди сведений, которые необходимо указать в письме о погашении долговых обязательств, следующие:

    Кто подписывает письмо

    Письмо подписывает лицо, которое уполномочено действовать от имени компании. Это ее единоличный исполнительный орган (директор) или представитель, наделенный доверенностью. В последнем случае плательщику следует запросить копию доверенности, иначе контрагент впоследствии может сослаться на то, что он не давал никаких поручений по перечислению денег.

    Уведомление кредитора

    Контрагенту также следует уведомить кредитора о том, что он возложил обязанность по оплате задолженности перед компанией на другое лицо (по п. 1 ст. 313 ГК).

    Таким образом, процедура погашения задолженности третьим лицом законодательно не урегулирована. Порядок оформления оплаты задолженности третьим лицом состоит из следующих этапов: предприятие направляет своему дебитору письмо с указанием просьбы погасить долг, затем дебитор погашает задолженность за контрагента, указав на это в платежном поручении. Считается, что письмо от контрагента третьего лица с просьбой исполнить обязательство и пометка о том, что платеж производится за другое юрлицо, служат доказательствами реального намерения погасить долг за другое лицо. Правильное документальное оформление письма снижает риски всех сторон, в частности, риски того, что плательщик откажется признавать оплату в счет погашения задолженности, первоначальный должник откажется от своей просьбы, кредитор потребует повторной оплаты по ранее исполненному обязательству.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!


    Источник: http://zakonguru.com/bankrotstvo/yuridicheskix-lic/oplata-zadolzennosti.html

    Погашение задолженности по бюджету (проводка)

    В работе организации появляется множество ситуаций, приводящих к появлению долга. При этом, обязательство не всегда носит отрицательный характер. К примеру, в долгах дебиторов перед компанией нет ничего негативного, если задолженности не являются безнадежными.

    Гораздо большим негативным фактором обладает такая ситуация, когда в долгах находится сама организация. Однако, и здесь имеются свои нюансы: к примеру, задолженность перед бюджетом оценивается в виде кредиторского долга, но она не является таковым, пока не наступает срок оплаты.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Читайте так же:  Рефинансирование кредита в банке заемщика

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Это быстро и бесплатно !

    Как гасится задолженность по бюджету?

    Долг представляет собой обязательство организации перед иным субъектом хозяйствования, организацией, выдающей кредиты, и бюджетом. Он отображается в пассивах балансовой отчетности по строке 1520.

    Для наиболее подробного учета подобный счет делится на субсчета по определенным налоговым вычетам. Здесь также формируются пени и штрафы за несвоевременную уплату.

    При этом не имеется абсолютной разницы в том, оплачивает ли компания налоги за себя или выдвигается в качестве агента по налогам. Каждый долг по кредиторке по налоговым выплатам показывается на данном счете:

    • по дебету он может корреспондироваться с такими счетами: 19, 50, 51, 55, 66, 67;
    • по кредиту счет может быть отражен по подобным позициям: 08, 10, 11, 15, 20, 26, 29, 41, 44, 51, 55, 70, 90, 91, 98, 99.

    Учет НДС

    Учет НДС по 19 счету является довольно сложным. Для учета подобного долга по покупаемым материалам и другой продукции, которая после показывается к вычету, изначально применяются счета 20, 23, 29.

    Проводка Описание
    Д 90 (91) К 68 Начисление НДС от проданных товаров своего производства
    Д 19 К 68 Предъявление НДС к вычету
    Д 99 (91) К 68 Перечисление НДС с дохода от проданных товаров
    Д 68 К 51 (52) Перечисление НДС в бюджет
    Д 91 К 68 Перечислена бюджету задолженность по налогам
    Д 68 К 51 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогам

    Приведенная часть проводок показывает основные моменты начисления и списания долга. При признании, требовании или выплате каждой задолженности перед юридическими и физическими лицами считается важным ее тщательный учет и грамотное заполнение документов.

    Не вовремя погашенная задолженность перед бюджетом по налогам ведет к последующему увеличению обязанности по кредиту в бюджет, что может обернуться для компании огромными рисками.

    Возврат накопленного долга приводит к выводу значительной части оборотных средств, что может сказаться на состоянии компании в финансовом плане. Именно поэтому своевременное погашение долга должно являться первостепенной задачей бухгалтера.

    Земельный налог

    Перечисление в бюджет выплат по земельному налогу находится в зависимости от кадастровой цены на землю. Она определяется с помощью нахождения и использования участка. Именно из-за этого при учете такого налога вместе со счетом 68 применяются счета, которые учитывают расходы, понесенные на подобных земельных участках.

    К примеру, у организаций, занимающихся сельским хозяйством – счет 20. Если земля не применяется в любом производстве, проводка осуществляется со счетом 91.

    Д 20 (23, 91) К 68 — начисление земельного налога.

    Д 68 К 51 — перечисление его в бюджетную сферу.

    Госпошлина

    Государственная пошлина начисляется в бюджет за осуществление различных операций, к примеру, за регистрирование собственности на основные средства, анализ дела в судебной инстанции, действия нотариуса. Подобный кредиторский долг будет учитываться на счете 68 вместе со счетами 91 и 08.

    Д 08 (91) К 68 — начисление пошлины.

    Д 99 К 68 — санкции за неполное начисление налоговых вычетов.

    Д 68 К 51 — погашение кредиторского долга по санкциям.

    Часто бывает так, что налоги, штрафы и пени организации погашаются несвоевременно или не в полной мере. Такое может осуществляться не только по виновности самой фирмы, но и по халатности инспекторов, в обязанности которых вмещается своевременное осуществление начислений. Во избежание подобных моментов необходимо на протяжении всего времени осуществлять мониторинг долгов по кредиту внутри организации своими силами.

    Какими способами погашается долг по налогам?

    Долг по налогам погашается следующими способами:

    • оплата в банковских отделениях с помощью кассы или банкомата с выдачей соответствующих квитанций, либо получением их в территориальном отделении налоговой службы;
    • перечисление денег через интернет-приложения банков, являющихся партнерами налогового органа;
    • с помощью сайта гос. услуг за счет онлайн-платежа картой банка;
    • за счет средств, находящихся на виртуальном кошельке.

    Оплата представленными методами помогает быстро сэкономить время и произвести перевод денег по перечислению долга.

    Погашенная задолженность по бюджету по налогам отражается проводкой по счету 68. По его кредиту показывается перечисленная и обозначенная в декларации стоимость налоговых выплат и сборов.

    К примеру, проводка Д 99 К 68 обозначает, что налог на прибыль начисляется, а Д 70 К 68 отражает перечисление НДФЛ.

    По дебету счета 68 указывается, что погашена задолженность по налогу на прибыль – проводка Д 68 К 51.

    Заключение

    Таким образом, привлекаемые займы в оборотный фонд фирмы считаются временным явлением, которое помогает улучшить показатели финансового состояния организации. При этом, данные финансовые вложения в компанию не обязаны замораживаться на продолжительный срок и долговые обязательства компании должны погашаться в заранее продуманный срок. В противной ситуации появляется просроченный долг кредитора, который грозит штрафами и начислением пени.

    Неоплаченные счета в организации могут привести к понижению его ликвидности. Наличие долга подобного вида означает незаконное удержание государственных средств и расход их на собственные нужды. Следовательно, подобную задолженность необходимо погашать в короткие сроки.

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/yuridicheskix-lic/dolg-po-byudzhetu-provodka.html

    Проводка перечисления задолженности перед поставщиками

    Каждый объект финансово-хозяйственной деятельности обязан вести бухгалтерский учет по всем видам взаиморасчетов со своими контрагентами. Под последними понимаются предприятия, которые поставляют разнообразные материалы, сырье, товары и прочие товарно-материальные ценности, оказывают различные услуги, либо выполняют какие-то работы.

    Любые взаиморасчеты с предприятиями-контрагентами проходят в бухгалтерии предприятия по счету №60, имеющему схожее название: «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Информация на нем по каждому контрагенту показывается обособленно. Согласно целям управленческого учета к нему могут открывать различные субсчета. В текущей статье мы подробно разберем бухгалтерские особенности перечисления задолженности поставщикам.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Читайте так же:  К дебиторской задолженности относятся счета

    Это быстро и бесплатно !

    Учет погашения и списания долга перед поставщиками

    По своей структуре счет №60 является активно-пассивным: по его дебету проходят суммы выполненных перед поставщиками обязательств (учитывая авансы и предоплаты), по его кредиту записывается стоимость принятых к учету законченных работ (оказанных услуг) в корреспонденции с соответствующими счетами их учета.

    Основанием для записи служат такие первичные документы от поставщика, как товарная накладная, акт выполненных работ, счет-фактура и пр. Управленческий учет на практике чаще ведется предприятиями в разрезе конкретных счетов, предъявленных к оплате. Грамотно выстроенный индивидуальный план счетов конкретной организации может позволить вести обособленный учет, например, по сроку погашения задолженностей, неотфактурованным поставкам и т.п.

    Важно! Все операции, проходящие по 60 счету, должны отражаться на нем своевременно и независимо от свершившегося факта оплаты. Все поступившие ТМЦ отражаются строго в той же сумме, в которой были определены в предоставленных расчетных документах.

    При неотфактурованной поставке счет кредитуется на стоимость, заявленную в действующем договоре между покупателем и поставщиком.

    Любой образовавшийся кредиторский долг перед любыми поставщиками ТМЦ и услуг может возникать исключительно в двух случаях:

    • когда организация не рассчиталась за поставленный товар (услуги) с контрагентами;
    • когда была получена любая предоплата, но организация пока своих обязательств не выполнила.

    Напомним, что любую непогашеную кредиторскую задолженность необходимо списывать в установленные ПБУ №34 сроки. Правилами делового оборота обычно оперируют сроком в три года (срок исковой давности).

    Учет всех финансовых операций с контрагентами так же можно вести в журнал-ордере №6, который сочетает в себе как аналитический, так и синтетический учет.

    Списание любой образовавшейся задолженности проходит по дебету рассматриваемого нами счета.

    Ниже приведем примеры подобных операций:

    Д К Описание
    60 50 Перечислена сформировавшаяся задолженность поставщикам из наличных средств предприятия
    60 51 Погашена/оплачена аналогичная задолженность предприятия перед поставщиками с расчетного счета
    60 52 Погашение аналогичного долга в иностранной валюте
    60 62 Взаимозачет встречных требований
    60 76 Удержание суммы претензии из кредиторской задолженности перед контрагентом
    60 91 Непогашенная кредиторская задолженность включена в состав расходов предприятия

    Перечисление аванса поставщику

    Если поставщику заранее переводится аванс, то на счете 60 следует открыть субсчет с одноименным названием «Аванс выданный». После получения поставки, за которую и был выдан аванс, осуществляется его зачет следующей проводкой: Д60 К60 (субсч. «Аванс выданный»).

    Приведем пример: организация «Один» перевела аванс своему поставщику организации «Два» в сумме 100 000 рублей. Через неделю товары от организации «Два» поступили в организацию «Один» на полную стоимость предоплаты.

    В момент перечисления аванса «Один» делает проводку:

    Д 60/2 К 50 (51,52) 100 000 рублей (на основании платежного поручения, либо банковской выписки).

    Через неделю оприходуем поступившие товары:

    Д 10 (41) К 60/1 84 446 рублей (на основании товарной накладной, счета-фактуры).

    Сразу же отмечаем НДС:

    Д 19 К 60/1 15 254 рублей (100 000 * 18 : 118) (на основании счета-фактуры).

    И делаем зачет аванса:

    Д 60/1 К 60/2 100 000 (на основании справки).

    Погашение задолженности наличными средствами

    Погашение наличными средствами из кассы предприятия задолженности перед поставщиком за товары отражается следующей проводкой: Д 60 К 50.

    При этом могут быть использованы различные субсчета к счету №50:

    • 1, если деньги выданы из главной кассы предприятия;
    • 2, если деньги выданы из различных товарных касс: отделений связи, товарных контор и т.п.;
    • 3, если были использованы вексели и подобные денежные документы.

    Читайте также, на каких основаниях происходит процедура списания просроченной дебиторской задолженности и как данная операция отражается в бухгалтерии предприятия.

    Отражение операций в кассовой книге предприятия

    Обязательно отражение всех подобных операций в кассовой книге предприятия. Основанием для подобной записи служит расходный кассовый ордер.

    Приведем пример: организация «Один» получила материалы от организации «Два» на сумму 100 000 рублей. «Один» является действующим плательщиком НДС. Сразу же организация «Один» гасит получившийся долг наличными.

    Одномоментно делаются следующие проводки:

    • Д 10 К 60 84 446 рублей (принимаем к учету материалы на основании товарной накладной, счета-фактуры);
    • Д 19 К 60 15 254 рублей (100 000 : 118 * 18) (учитываем входящий НДС согласно счета-фактуры);
    • Д 60 К 50 100 000 рублей (перечисляем долг в полном объеме на основании расходного ордера).

    Погашение сформировавшейся задолженности поставщику с лицевого счета

    Проводка оплаты предъявленных поставщиками или подрядчиками счетов путем перевода средств безналичным расчетом отражается так: Д60 К51 – средства перечислены с расчетного счета своим поставщикам в погашение сформировавшейся задолженности (К52, если перечисленные средства были в иностранной валюте).

    Конкретная организация может организовать аналитический (управленческий) учет 51 счета раздельно по каждому контрагенту, либо по каждой из видов осуществляемых операций (например, кредит, выплата заработной платы).

    Основанием подобной записи служит простое платежное поручение, либо банковская выписка.

    Разберем на конкретном примере: Организация «Один» получила товары от организации «Два» на сумму 100 000 рублей, она является плательщиком НДС. В течение дня организация «Один» погашает свой долг.

    Одномоментно осуществляются следующие проводки:

    • Д 41 К 60 84 446 рублей (принимаются к учету товары на основании товарной накладной, либо счета-фактуры);
    • Д 19 К 60 15 254 рублей (выделяем НДС согласно счету-фактуре);
    • Д 60 К 51 100 000 рублей (переводим образовавшуюся задолженность безналичным способом, на основании банковской выписки, либо платежного поручения).

    Заключение

    Счет №60 обобщает все учетные данные о финансовых взаимоотношениях со своими контрагентами и любая операция списания задолженности организации перед ними проходит по его кредиту. В приведенных примерах использовался счет №60 для наглядного представления, на практике же у каждой организации к данному счету заведены свои субсчета.

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/yuridicheskix-lic/provodka-perechisleniya-zadolzhennosti-pered-postavshhikami.html

    Перечислено в счет погашения задолженности
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here