Погашение задолженности по требованию налогового органа

Погашение задолженности по требованию налогового органа

Налоговые санкции по ст. 119 НК РФ ( за несвоевременное представление налоговой отчетности) уплачиваются по кодам бюджетной классификации соответствующих налогов.

Одна организация не может заплатить налоги за другую, поскольку согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, то есть если за него не должен это сделать налоговый агент.

Должностное лицо (руководитель) организации, в отношении которого вынесено постановление мирового судьи об уплате административного штрафа за правонарушения в области налогов и сборов, должно произвести оплату штрафа от своего имени через кредитные учреждения.

Источник: http://mvf.klerk.ru/yar/013.htm

Платежное поручение НДС в 2019 году: пример

Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС платят НДС за истекший квартал равными долями не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ). Приведем образец платежного поручения по НДС в 2019 году.

Правила уплаты НДС 2019

НК РФ предусматривает, какие ошибки в платежном поручении на уплату налогов, в т.ч. НДС, являются опасными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

К таким ошибкам относятся неверное указание:

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя.

Указанные реквизиты можно уточнить в своей налоговой инспекции, а можно обратиться к сервису «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте ФНС nalog.​ru.

Другие реквизиты НДС

Чтобы не пришлось уточнять платеж в связи с неверным указанием прочих реквизитов, необходимо обратить внимание на правильное заполнение отдельных полей платежки по НДС. В этом помогут Правила, утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, Положение, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П.

Приведем реквизиты платежки, заполняемые при уплате НДС:

Платежка по НДС в 2019: образец

Приведем ​образец платежного поручения по НДС в 2019 году для организации – налогоплательщика НДС. Платежка для примера – по итогам 1 квартала 2019 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/buhgalteria/nds/platezhnoe-poruchenie-nds-2019.html

Образец заполнения платежного поручения в 2020 году

Платежное поручение (или платежка) содержит распоряжение плательщика о перечислении денежных средств с его расчетного или лицевого счета на счет получателя, для банковской организации или федерального органа исполнительной власти, который осуществляет функции по кассовому обслуживанию (Казначейство). Ключевые нормативные документы для заполнения поручения бюджетниками:

  • форма бланка утверждена Положением Банка России 19.06.2012 № 383-П (в ред. от 11.10.2018);
  • правила заполнения реквизитов, а также основная информация о расчетах указаны в Приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н (в ред. 05.04.2017);
  • перечень кодов бюджетной классификации, которые применяются для оплаты в бюджетную систему, закреплен Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н.

Банк или Казначейство исполняет платежку в установленный законодательством срок либо раньше, согласно условиям договора на обслуживание расчетного или лицевого счета плательщика.

Образец заполнения полей платежного поручения в 2020 году

Форма расчетного документа представлена бланком ОКУД 0401060 (ниже типовой файл для скачивания в формате Word).

Платежное поручение (образец) с обозначением кода по каждому полю вы можете посмотреть ниже. Для удобства мы присвоили каждому полю уникальный код (он указан в скобках). Расшифровку с пояснением, что писать при заполнении в том или ином поле, вы найдете ниже в таблице.

Платежное поручение, бланк, скачать Word-формат

Как заполнить платежное поручение

Номер документа и дата составления

Соблюдайте хронологию при создании платежных поручений

Укажите вид передачи платежки (почтой, электронно, телеграфом) либо оставьте поле пустым, если используется другой вид передачи данных

Сумма (прописью и цифрами)

Пропишите суммы прописью и цифрами в графах соответственно

Заполните полное наименование организации (максимально 160 символов)

Лицевой счет плательщика

Пропишите двадцатизначный номер расчетного лицевого счета, открытого в кредитной или финансовой организации

Заполняем полное наименование банковской, кредитной или финансовой организации, в которой открыт расчетный лицевой счет

Банковский идентификационный код, заполняем в соответствии со «Справочником БИК РФ»

Укажите номер корреспондентского счета банка, если он имеется

Блок информации о получателе

Заполните аналогичную информацию о получателе, его банке и лицевом счете

Ставим «01», значение для данной графы постоянное, утверждено правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных и банковских компаниях России

Оставьте эти поля пустыми, для заполнения данной информации требуются особые указания банка

Указываем очередность в соответствии с утвержденными гражданским законодательством нормами (ст. 855 ГК РФ)

Следует прописать УИН платежа, если он присвоен для конкретного вида перечисления. Если организация рассчитывается самостоятельно, а не по выставленному требованию, то пропишите «0»

Здесь укажите, за что и на каком основании (документация) проводится расчет. Бухгалтер может указать сроки исполнения обязательства по договору или сроки уплаты налоговых обязательств, если это необходимо. Либо установить законодательную ссылку, устанавливающую основные требования к проведению расчетов

Пропишите в этих полях ИНН плательщика (60) и получателя (61)

Укажите КПП организации плательщика (102) и получателя (103)

Блок полей 104–110 заполняется ТОЛЬКО при перечислении платежей в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды

Заполняем только при расчетах с бюджетом или таможенных пошлин (сборов). Правила заполнения этого реквизита даны в приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н

Прописываем код БК в соответствии с Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Подробнее о новых КБК в теме «Изменения по КБК с 2020 года: что важно знать бюджетникам и НКО».

Укажите код в соответствии с действующим классификатором ОКТМО. Уточнить коды можно в ФНС

Основания перечислены в пунктах 7 и 8 Приложения № 2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н, нужно проставить подходящий код:

  • «ТП» — платежи текущего года;
  • «ЗД» — добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа;
  • «БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета);
  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа;
  • «РС» — погашение рассроченной задолженности;
  • «ОТ» — погашение отсроченной задолженности;
  • «РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;
  • «ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
  • «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
  • «ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита;
  • «ТЛ» — погашение учредителем должника задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
  • «ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Читайте так же:  Гк рф алименты на детей

Если в реквизите «106» указано «0», налоговики отнесут поступившие деньги к одному из указанных выше оснований, руководствуясь законодательством о налогах и сборах

Укажите период, в котором у работника возник облагаемый доход. При перечислении НДФЛ с отпускных и больничных в этом поле надо указать месяц, на который приходится день их выплаты.

Например, «МС.02.2019», «КВ.01.2019», «ПЛ.02.2019», «ГД.00.2019», «04.09.2019»

Укажите номер требования или другого документа, на основании которого проводим платеж, с кратким пояснением вида документа (ТР — требование, РС — решение о рассрочке и т. д.)

Пропишите номер документа, который является основанием (например, договор)

Поле заполнять не обязательно. Исключение: перечисление сборов за 2014 и предшествующие периоды

Готовый документ должен быть заверен подписями руководителя и главбуха, а также печатью учреждения.

Расчеты платежными поручениями

Платежками проводятся расчеты по принятым обязательствам и не только. Для бюджетников предусмотрены следующие варианты:

  1. Оплата обязательств перед поставщиками и подрядчиками, допустимы авансовые расчеты. Укажите точные реквизиты счетов и договора в назначении. Поля 104–110 и 101 и 22 не заполняйте. Обязательно укажите НДС в стоимости товаров, работ, услуг, а если он отсутствует, пропишите «Без НДС».
  2. Расчеты по кредитам и займам в банковских и финансовых организациях. Пропишите в поле 24 реквизиты соглашения (договор займа). Поля 104–110, 101, 22 не заполняйте.
  3. Перечисления заработной платы, авансов, отпускных и пособий сотрудникам бюджетного учреждения. Обратите внимание на заполнение очередности (ячейка 21), для зарплаты укажите «3» (ст. 855 ГК РФ). Сроки перечисления, указанные в коллективном договоре, должны быть соблюдены. Поля 22, 101, 104–110 оставьте пустыми.
  4. Авансы на командировочные расходы сотрудникам. Укажите номер документа-основания (сметы) в назначении платежа. Поля для уточнения налоговых платежей не заполняйте.
  5. Перечисление страховых взносов, налогов, сборов. Проверьте правильность заполнения полей 104–110 бланка. КБК можно уточнить в ФНС или ФСС (по платежам на травматизм).

Рассмотрим особенности перечисления налогов и страховых взносов на примерах.

Пример заполнения платежного поручения для перечисления НДФЛ с зарплаты сотрудников в ФНС

Допустим, сумма составила 102 302 рубля.

Разберем, как заполнить налоговые поля платежного поручения в 2020 году (образец), так как именно это чаще всего вызывает затруднения.

Поле 4. Дата платежа. Налог следует уплатить, соблюдая установленные сроки. Для пособий и отпусков сформируйте платежку не позднее последнего дня месяца, за который произведены выплаты. Перечисляя зарплату или прочие доходы, установите дату не позднее следующей за днем выплаты доходов сотруднику (абз. 1 и 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Поля 6 и 7 заполняем без копеек, так как налог исчисляется и перечисляется в рублях: 102 302,00 рубля.

В реквизите 22 поставьте «0».

Статус плательщика (реквизит 101) установите «02», так как организация выступает налоговым агентом для работников, получающих зарплату.

КБК (реквизит 104) для оплаты НДФЛ будет 182 1 01 02010 01 1000 110.

105-я ячейка. ОКТМО для вашей организации необходимо уточнить в налоговой инспекции.

106-я ячейка бланка. Основание уплаты: ТП (текущий период).

107-е поле. Налоговый период: МС.06.2017; если перечисляем налог с отпускных или пособий, нужно прописать месяц и год, на которые пришлось перечисление. В графах 108 и 109 проставляем «0», так как нет данных для заполнения, 110-е поле пустое.

Полностью заполненная платежка для уплаты НДФЛ будет выглядеть так.

Как сформировать платежное поручение в налоговую инспекцию

Для налоговой можно сформировать платежное поручение онлайн, быстро и без ошибок, на официальном сайте ФНС России. Сервис работает бесплатно (за спасибо). Здесь вы сможете подготовить новый документ (распечатать или отправить его на mail, но может прийти в спам), проверить правильность уже составленного расчетного документа либо самостоятельно провести онлайн-оплату через один из банков-партнеров, которые заключили соглашение о сотрудничестве с ФНС.

Для доступа к работе в сервисе нужно зарегистрироваться, процесс не займет много времени. Но для совершения оплаты в режиме реального времени придется воспользоваться электронной подписью.

Источник: http://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/obrazets-zapolneniya-platezhnogo-porucheniya-godu

Недоимка

Недоимка – это сумма налога (или сумма сбора), не уплаченная в установленный срок.

Также недоимкой признается излишне возмещенная ранее по решению инспекции сумма налога, которую контролеры выявили в ходе выездной или камеральной проверки.

В случаях, предусмотренных законодательством РФ, на недоимку начисляется пеня.

Дата выявления недоимки

Выявить недоимку инспекторы могут в рамках контрольных мероприятий — по результатам камеральной проверки или выездной проверки.

Она отражается в соответствующих решениях, принимаемых по результатам проверок. Дата таких решений это и есть дата выявления недоимки.

Выявить недоимку может и сам налогоплательщик, например, если обнаружит:

неверное указание в платежном поручении номера счета казначейства и наименования банка получателя, в результате чего налог не поступил в бюджет;

ошибки в исчислении облагаемой базы и суммы налога.

Иные правила установлены для недоимки в виде излишне возмещенной ранее суммы налога. Датой возникновения указанной недоимки является:

день фактического получения налогоплательщиком денежных средств — в случае возврата налога;

день принятия решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, — в случае зачета налога.

Кроме того, инспекторы могут выявить недоимку и вне рамок контрольных мероприятий, например, сравнив суммы налога, указанные в декларациях (расчетах авансовых платежей).

При этом под днем выявления такой недоимки нужно понимать следующий день после наступления срока уплаты налога (авансового платежа), а в случае представления налоговой декларации (расчета авансового платежа) с нарушением установленных сроков — следующий день после ее представления.

Для установления даты возникновения недоимки налогоплательщик также может руководствоваться сведениями, отраженными на его лицевом счете, который ведет налоговый орган, поскольку они в любом случае отражаются на нем.

Срок взыскания выявленной недоимки

При выявлении недоимки в ходе налоговой проверки требование об уплате направляется в течение 20 рабочих дней с даты вступления в силу решения по проведенной проверке.

Читайте так же:  Заявление на получение алиментов в бухгалтерию

Для случаев, когда недоимка выявляется вне рамок контрольных мероприятий, срок для направления требования зависит от общей суммы задолженности (включая задолженность по пеням и штрафам):

500 руб. и более — требование направляется в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки;

менее указанной суммы — в течение года со дня выявления недоимки.

Минимальный срок на добровольное погашение задолженности, указанной в требовании, — 8 рабочих дней начиная с даты получения требования. Однако этот срок по усмотрению налогового органа может быть увеличен. При этом максимальный предел не установлен.

По окончании указанного срока (или срока, указанного в самом требования) определяются сроки на бесспорное, а затем и на судебное взыскание недоимки.

Срок для бесспорного взыскания задолженности ограничен 2 месяцами, по окончании которых налоговый орган в течение 6 месяцев вправе обратиться в суд с заявлением о ее взыскании в судебном порядке.

Следовательно, принимая во внимание изложенное, максимальный срок, отведенный налоговым законодательством на взыскание выявленной недоимки, исчисляется так: начало отсчета — дата выявления недоимки + время до выставления требования об уплате (3 месяца или 20 рабочих дней) + срок на добровольную уплату (8 рабочих дней или более) + время на бесспорное взыскание (2 месяца) + время для обращения в суд (до 6 месяцев после окончания срока исполнения требования).

Способы взыскания недоимки

Бесспорное взыскание (взыскание без обращения в суд)

В большинстве случаев недоимку ИФНС взыскивает во внесудебном (бесспорном порядке) с банковских счетов организации или за счет принадлежащего ей имущества.

Для этого ИФНС выставляет организации требование об уплате налога.

Если организация не исполнит требование об уплате налога в срок, то ИФНС в течение двух месяцев со дня его истечения:

  1. вынесет решение о взыскании налога за счет денег на банковских счетах организации (электронных денежных средств). Это решение в течение шести рабочих дней со дня его принятия ИФНС должна вручить представителю организации под расписку, а если это невозможно — направить организации по почте заказным письмом;
  2. направит в банк поручение на списание денег со счета организации и их перечисление в бюджет. Банк спишет деньги со счета организации не позднее одного операционного дня, следующего за днем, когда получил.

Одновременно с принятием решения о взыскании ИФНС может приостановить операции по банковским счетам организации.

Если денег на банковских счетах недостаточно для исполнения решения о взыскании, ИФНС может взыскать налог за счет иного имущества организации, в том числе наличных в кассе.

Для этого в течение одного года со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога ИФНС может вынести решение о взыскании налога за счет имущества организации.

На основании такого решения ИФНС направляет судебным приставам постановление о взыскании налога, и они в рамках исполнительного производства начинают заниматься взысканием налога.

В частности, они могут наложить арест на имущество и впоследствии его принудительно изъять и реализовать.

Взыскание в судебном порядке

В суд за взысканием недоимки ИФНС обратится, если пропустит срок для бесспорного взыскания.

Обратиться в суд ИФНС может:

если пропущен срок принятия решения о взыскании налога за счет средств на счетах организации в банках — в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога;

если пропущен срок на принятие решения о взыскании налога за счет имущества — в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/taxation/nedoimka.html

Приложение N 2. Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей)

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 2 декабря 2013 г. N ММВ-7-8/[email protected] приложение изложено в новой редакции

Видео (кликните для воспроизведения).

Приложение N 2
Утверждено
приказом Федеральной налоговой службы
от 3 октября 2012 г. N ММВ-7-8/[email protected]
(с изм. от 2 декабря 2013 г.)

Наименование налога (сбора)

КПП обособленного подразделения

Код налогового органа

* При формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе уплаченной (взысканной), на которую начислены указанные пени).

** Строка заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) — организации (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по результатам налоговой проверки.

*** Часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) — организации, (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

>
N 3. Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными.
Содержание
Приказ Федеральной налоговой службы от 3 октября 2012 г. N ММВ-7-8/[email protected] «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Источник: http://base.garant.ru/70285694/f7ee959fd36b5699076b35abf4f52c5c/

Заполнение платежного поручения в 2020 году: образец

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.

Образец платежного поручения-2020: правила заполнения

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и с конца 2017 года данные правила не менялись. Мы свели эти основные правила в таблицу:

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Платежное поручение-2020: особо важные реквизиты

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

  • номер счета Федерального казначейства;
  • наименование банка получателя.

Платежное поручение в 2020 году: образец

Для вашего удобства мы приведем образец заполнения платежного поручения. Для примера мы выбрали НДФЛ, перечисляемый в бюджет налоговым агентом.

Готовые образцы платежного поручения на 2020 год

Образцы платежных поручений по налогам и взносам вы найдете в нашем Календаре. Причем, если в соответствующем поле вы укажете код своей ИФНС, то в образцах платежек вы увидите реквизиты именно вашей налоговой инспекции/вашего ФСС.

Читайте так же:  Запрет звонков коллекторов

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k503207

Платежка для бюджета

Заполнение платежки в бюджет порой может напоминать изучение китайской грамоты. Сплошная кодировка и отсутствие должной информации зачастую становятся причиной ошибок. Попробуем разобраться в том, как надо правильно заполнять платежное поручение.

Основная форма проведения расчетов между субъектами предпринимательства — безналичная. Обязательство по ее применению закреплено в пункте 2 статьи 861 Гражданского кодекса. В нем сказано, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Порядок расчетов в валюте Российской Федерации регулируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. 3 октября 2002 г. № 2-П (далее — Положение ЦБ РФ). При перечислении денежных средств чаще всего используются платежные поручения.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке (п. 3.1 Положения ЦБ РФ). Составляется данный документ по форме № 0401060, а порядок расчетов таким образом регулируется главой 3 Положения ЦБ РФ.

Для осуществления платежей в бюджет необходимо четко знать особенности заполнения платежных документов. Они установлены приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н (далее — Приказ). Именно расхождения с нормами этого документа при заполнении платежных документов чаще всего становятся причиной неправильного зачисления уплаченных налогов и как следствие пеней, требования об уплате и еще массы других неприятных последствий.

Для удобства восприятия информации поля платежного поручения пронумерованы (см. пример в формате PDF). Поля для идентификации плательщика и получателя имеют следующее обозначение: поле «ИНН» плательщика (60), «КПП» плательщика (102), «Плательщик» (8), «ИНН» получателя (61), «КПП» получателя (103), «Получатель» (16). Заполнение этих полей, как правило, не вызывает затруднения у налогоплательщиков, а ошибки в них чаще всего носят технический характер или возникают вследствие опечатки. Как правило, необходимая информация имеется в регистрационных документах отправителя средств, а информацию о получателе можно узнать в своем налоговом органе. Остановимся на тех полях, которые могут вызывать затруднение в заполнении.

Обязательным к заполнению является поле 101, оно несет в себе информацию о статусе налогоплательщика. Чаще всего применяется статус 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо. Подробнее об используемых статусах см. таблицу 1.

Таблица 1. Статус налогоплательщика
01 налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо
02 налоговый агент
03 сборщик налогов и сборов
04 налоговый агент
05 служба судебных приставов Министерства юстиции
06 участник внешнеэкономической деятельности
07 таможенный орган
08 плательщик иных обязательных платежей, осуществляющий перечисления платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы России
09 индивидуальный предприниматель
10 налогоплательщик (плательщик сборов) — частный нотариус
11 налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12 налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13 налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета)
14 налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ)
15 кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета

Особое внимание следует уделять заполнению полей идентификации платежа (104–110).

Поле 104 «Код бюджетной классификации» (КБК) заполняется в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ. Данный классификатор единый для всей территории России, и ознакомиться с ним можно на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. При этом следует учитывать, что скорость изменения законодательства, как правило, превышает скорость обновления информации на сайте. Поэтому, когда имеются сомнения, необходимо разрешить их в налоговом органе по месту регистрации.

Поле 105 «Код ОКАТО» зависит от того, на территории какого муниципального образования мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора). Он тесно взаимосвязан с местоположением плательщика налогов.

Поле 106 «Основание платежа» позволяет идентифицировать платеж по его целевой направленности — либо он производится за текущий год, либо задолженность погашается по требованию налогового органа или по другому основанию. Используемые показатели основания платежа приведены в таблице 2.

Таблица 2. Основание платежа
Показатель Значение
ТП Платежи текущего года
ЗД Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налога/сбора от налогового органа
ТР Погашение задолженности по требованию об уплате налога/сбора от налогового органа
РС Погашение рассроченной задолженности
ОТ Погашение отсроченной задолженности
РТ Погашение реструктурируемой задолженности
ВУ Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления
ПР Погашение задолженности, приостановленной к взысканию
АП Погашение задолженности по акту проверки
АР Погашение задолженности по исполнительному документу

Если налогоплательщик не заполнит данное поле (поставит в графе «0»), это даст повод налоговикам самостоятельно определить основание платежа, руководствуясь действующим законодательством.

Поле 107 — десятизначное, определяющее периодичность уплаты налога или конкретную дату уплаты — «число.месяц.год». Кодировка имеет значения, приведенные в таблице 3.

Таблица 3. Обозначения показателя налогового периода
Наименование Значение показателя Условное обозначение
Число Определяют периодичность показателя налогового периода «МС» — месячные платежи;
«КВ» — квартальные платежи;
«ПЛ» — полугодовые платежи;
«ГД» — годовые платежи
Месяц Определяют:
– для месячных платежей —
номер месяца текущего отчетного года;
– для квартальных платежей —
номер квартала;
– для полугодовых — номер полугодия
Месяц — от 0 до 12

Квартал — от 01 до 04

Полугодие — от 01 до 02

Год Год, за который производится платеж Указывается полностью

Если уплата налога производится один раз в год, в показателе «месяц» указывается «00». Если по годовому платежу налога установлено более одного срока уплаты и даты уплаты налога установлены конкретно, то они указываются в показателе налогового периода. Примеры заполнения поля 107:
«МС.09.2008», «КВ.03.2008», «ПЛ.02.2008», «ГД.00.2008».

Поле 108 заполняется, если платеж производится на основании конкретного документа (см. таблицу 4).

Таблица 4. Документы, на основании которых заполняется поле 108

п/п
Условное обозначение Наименование документа, номер которого указывается в поле 108
1 ТР Требование налогового органа об уплате налогов (сборов)
2 РС Решение о рассрочке
3 ОТ Решение об отсрочке
4 РТ Решение о реструктуризации
5 ПР Решение о приостановлении взыскания
6 ВУ Дело или материал, рассмотренный арбитражным судом
7 АП Акт проверки
8 АР Исполнительный документ и возбужденное на основании его исполнительное производство
Читайте так же:  Регистрация ареста на недвижимое имущество

При этом если в поле 108 указываются показатели пунктов 1–6 таблицы, то в поле 107 проставляется конкретная дата, взаимосвязанная с показателем основания платежа. Когда используется показатель «АП» или «АР», в поле показателя налогового периода проставляется «0».

Поле 109 обозначает показатель даты документа и заполняется в формате «дд.мм.гггг», например: «01.09.2008». При уплате текущего платежа («ТП») в нем указывается дата подписи декларации, на основании которой он осуществляется.

При добровольном погашении задолженности без выставления требований («ЗД») показатель принимает значение «0». Напротив, при погашении задолженности по выставленному требованию («ТР») в поле проставляется дата требования. Имеется также взаимосвязь поля 109 с полем 108 (указание дат документов п. 2–8 таблицы 4).

Поле 110 является показателем типа платежа (см. таблицу 5).

Таблица 5. Показатель типа платежа

п/п
Показатель поля 110 Значение
1 НС Уплата налога или сбора
2 ПЛ Уплата платежа
3 ГП Уплата пошлины
4 ВЗ Уплата взноса
5 АВ Уплата аванса или предоплата (в том числе декадные платежи)
6 ПЕ Уплата пеней
7 ПЦ Уплата процентов
8 СА Налоговые санкции
9 АШ Административные штрафы
10 ИШ Иные штрафы, установленные соответствующим законодательством или иными нормативными актами

Если налогоплательщик не заполнит поле 110 (значение «0»), то налоговые органы при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельно отнесут его к соответствующему типу платежа.

Поле 24 предназначено для указания дополнительной информации, которая будет полезна при идентификации платежа.

Помимо всего прочего стоит обратить внимание на то, что в поле 21 «Очередность платежа» необходимо указать очередность платежа «4». Именно в такой очередности производится списание денежных средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, штрафы, пени, госпошлины). Такая очередность установлена статьей 855 Гражданского кодекса.

В целях уменьшения ошибок при осуществлении платежей в бюджет есть возможность проверить правильность заполнения платежного поручения по уплате налогов (сборов) на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «ONLINE-СЕРВИСЫ».

Образец платежного поручения по перечислению авансового платежа по налогу на прибыль за сентябрь 2008 года см. в примере в формате PDF.

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a54/177744.html

Как расшифровать квитанцию на налог

Письмом ФНС России и ОАО «Сбербанк России» от 11 декабря 2013 г. N ЗН-4-1/[email protected]/12/677 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г.

См. данную форму в редакторе MS-Word

Форма N ПД (налог)

Платежный документ (извещение)
физического лица на уплату налогов, сборов
и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации

1 августа 2011 г., 11 декабря 2013 г.

Индекс документа 00000000000000000000

Форма N ПД (налог)

Индекс документа 00000000000000000000

Форма N ПД (налог)

линия отрыва или оборотная сторона бланка

Поле ОКТМО — значение кода ОКТМО муниципального образования.

Поле 106 — основание платежа, которое может принимать следующие значения:

ТП — платежи текущего года;

ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;

ТР — погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа;

РС — погашение рассроченной задолженности;

ОТ — погашение отсроченной задолженности;

АП — погашение задолженности по акту проверки;

АР — погашение задолженности по исполнительному документу.

Поле 107 — налоговый период, за который уплачивается налог (сбор), или конкретная дата уплаты налога (сбора) — «число.месяц.год».

Поле 110 — тип платежа, который может принимать следующие значения:

«ПЕ» — уплата пени; «ПЦ» — уплата процентов; При уплате налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты), налоговых санкций, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, административных штрафов, иных штрафов, установленных соответствующими законодательными или иными нормативными актами, в поле 110 указывается значение ноль («0»).

Поле 101 — статус имеет одно из следующих значений:

02 — налоговый агент;

09 — индивидуальный предприниматель;

10 — нотариус, занимающийся частной практикой;

11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

12 — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

13 — иное физическое лицо;

14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают налоги без открытия расчетного счета в банке. Для этого предусмотрены специальные формы платежных документов (извещений).

В качестве платежного документа для уплаты налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджет РФ физическим лицам рекомендуется использовать форму № ПД (налог), бланк которой утвержденый совместным письмом Минфина и Сбербанка России от 12 марта 2007 г. № ГВ-6-10/[email protected]/07-1142.

В ряде случаев налоговые органы сами присылают налогоплательщикам — физическим лицам уже заполненные по форме квитанции вместе с уведомлением или требованием об уплате налога. Например, владельцы приватизированных квартир ежегодно получают такие письма.

Все платежные квитанции, формируемые и высылаемые налоговым органом налогоплательщикам, должны быть зарегистрированы в специальном реестре, о чем будет свидетельствовать указанный в реквизите «Индекс документа» индивидуальный номер, состоящий из 13 знаков. В этом случае налогоплательщику остается заполнить только реквизиты «Плательщик (подпись)» и «Дата».

Также, в квитанции, формируемой налоговым органом, в специально отведенном месте наносится штрих-код. Данный код содержит необходимую информацию, позволяющую в дальнейшем идентифицировать плательщика и назначение платежа.

Правила заполнения формы № ПД (налог)

В форме указываются следующие показатели (см. образец заполнения).

Поле
Значение ИНН плательщика (60) Значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. При отсутствии у налогоплательщика — физического лица ИНН в поле «ИНН» плательщика проставляются нули («0»). В поле «Ф.И.О. плательщика» указываются:

В поле 107 проставляется показатель налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками («.»). Этот показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, — «число.месяц.год».

Знак
Значение Календарный день (ДД) МС — месячные платежи
KB — квартальные платежи
ПЛ — полугодовые платежи
ГД — годовые платежи Точка «.» Точка «.» Номер месяца (ММ) Для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года (от 1 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 1 до 4), для полугодовых — номер полугодия (1 или 2). При уплате налога один раз в год четвертый и пятый знаки заполняются нулями Точка «.» Точка «.» Год, за который производится уплата налога (ГГГГ) Год, за который производится уплата налога
Читайте так же:  Отслеживание военной ипотеки

При уплате налога один раз в год четвертый и пятый знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если же законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты его уплаты для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

Рассмотренная выше форма для уплаты налогов не является единственной. Так, индивидуальные предприниматели и физический лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие расчетного счета в банке, могут оплачивать налоги, используя квитанцию Сбербанка по форме № ПД-4сб (налог).

Согласно введенным в 2014 году новшествам Налогового кодекса РФ все бланки квитанций по оплате налогов, пошлин и других платежей физических и юридических лиц, проходящие через банк, должны быть оснащены специальным номером — личным индексом документа, который присваивает налоговый орган. УИН представляет собой установленный порядок цифр (их обычно 20) и дает возможность распознать предназначение платежной операции и самого плательщика. Те же сведения содержит штрихкод, считывающийся автоматическим устройством.

Положения налогообложения

Налогами называются неукоснительные платежи, которые систематически собирают государственные органы для пополнения бюджета страны и дальнейшего распределения денежных средств между субъектами РФ. Налоговой системой является комплекс всех пошлин и акцизов, взыскиваемых с граждан согласно Налоговому кодексу. Сборы неизбежны для субсидирования государственных служб. Строение службы налогообложения квалифицируют степень ее юридического и экономического совершенства. В нашей стране существует многоуровневая налоговая система, складывающаяся из федерального, территориального и муниципального уровней.

Действенность сбора платежей гарантирована выполнением основных условий, предписаний и правил начисления налогов. К ним относятся:

  • принцип объективности, предполагающий равномерное распределение платежей пропорционально прибыли;
  • принцип однозначности, обозначающий, что о ставке и порядке оплаты требуется заблаговременно информировать плательщика;
  • принцип комфортности, состоящий в возможности налогоплательщика выбирать удобные для себя сроки и пути оплаты;
  • принцип бережливости, подразумевающий уменьшение себестоимости взимания налогов.

Обозначение показателя квитанции

Квитанция для налоговой инспекции — это форма для самостоятельного расчета по госпошлинам, налогам и другим сборам, поступающим в госбюджет. Каждый налогоплательщик, начиная с 2014 года, получил персональный индекс, включающий закодированную информацию о проводимом платеже. Потребность во введении подобной идентификации продиктована упорядочением поступлений разнообразных видов налоговых платежей и устранением просчетов и погрешностей в платежных документах. Посредством УИН определяется назначение оплаты. Индекс документа в налоговой квитанции считается непременным:

  • для оплаты обслуживания, оказываемого территориальными либо местными госструктурами;
  • при переводе налоговых транзакций, пополняющих государственный бюджет;
  • при оплате административных штрафов.

На квитанциях, предназначенным физическим лицам, номер определяется автоматически. Отступлением от правила является налоговая плата юрлиц и ИП. Они формируют шифр сами с опорой на показатели, указанные в системе государственных и муниципальных платежей.

Сайт налоговой службы

Цели формирования УИН

УИН отличается уникальностью шифра, который нигде не дублируется. Цифровое значение кода создается налоговым органом, ответственным за получение платежа. Обычно индекс указан на документах: квитанциях и извещениях по оплате административных взысканий. Он способствует систематизации большого потока платежей.

Личный кабинет налогоплательщика

УИН механически вписывается в следующие виды платежных документов и квитанций:

  • уплата взноса за регистрацию недвижимого имущества;
  • расчет за госпошлины;
  • платеж транспортного налога;
  • уплата за различные справки;
  • оплата административных проступков;
  • платеж за выписку из госреестра;
  • расчет за недоимку;
  • погашение штрафов;
  • уплата пени.

Значение уникального кода

Неповторимость индекса налогового документа обусловлена закодированными в нем сведениями об адресате платежа, его типе и плательщике, а также контрольной цифре, служащей подтверждением. Из 20 цифр (в особых случаях 22):

  1. цифры с 1 по 3 означают шифр получателя перечисления или исполнительного учреждения, которому направлен трансферт (кодом ФНС является 182);
  2. 4 по порядку число выражено нулем, оно временно не используется;
  3. цифры с 5 по 19 означают номер квитанции и операции по переводу;
  4. цифра 20 является номером, созданным по заданной последовательности и являющимся контрольным числом.

Узнать индекс документа можно различными способами. Это обусловлено типом бланка квитанции.

Учреждения ИФНС, ПФР, ФСС для уплаты штрафов, пени и долгов направляют плательщикам личные извещения о невыполненных обязательствах, в которые включен персональный код УИН. Его следует записать в платежную форму в правой нижней части квитанции по оплате, хотя в некоторых бланках он располагается в самой верхней строке.

В отдельных бланках индекс документа уже внесен для облегчения задачи плательщика, ему необходимо лишь осуществить платеж. В других случаях нет надобности выставления кода. Вместо него можно в нужной рубрике записать сочетание из 20 нулей. К этому виду документов относятся стандартные квитанции по форме ПД-4сб для оплаты налога в Сбербанке. В них нужно записывать только персональные сведения:

  • Ф. И. О.;
  • ИНН физического либо юридического лица;
  • фактическое место жительства.

Оплата по индексу документа

Бывают ситуации при создании документации, когда все же вкрадываются ошибки, которые следует проверять, особенно если это касается денег. Чтобы финансы не поступили не на тот счет, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с уточнением поступления платежа. Если УИН в интернет-банкинге расходится с прежде осуществленными платежами, лучше производить платеж по ранее известным цифрам.

Еще не все государственные организации перешли к этому удобному способу. Регулярно уникальный индекс применяют налоговые службы и Госавтоинспекция, получающие серьезные перечисления от физических и юридических лиц. Освоили использование УИН социальные организации, информацию о номере можно получить у администрации школ и детских садов, у бухгалтеров, занимающихся заполнением квитанций об оплате услуг.

Таким образом, персональный код УИН позволяет модернизировать регулирование денежных налоговых поступлений в бюджет и их регистрацию, помогает исключить ошибки, связанные с человеческим фактором, погрешности в обработке информации, а также упрощает и облегчает совершение платежных перечислений. Вот почему универсальный идентификатор с недавнего времени стал непременным атрибутом всех платежных документов на перечисление налогов и иных платежей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalog-plati.ru/voprosy/kak-rasshifrovat-kvitantsiyu-na-nalog

Погашение задолженности по требованию налогового органа
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here