Разница дебиторской и кредиторской задолженности

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской

Каждому из нас в повседневной жизни приходится слышать различные термины, значение которых известно только ограниченному кругу лиц. Но для того чтобы максимально правильно разбираться в экономических процессах, независимо от их масштабов, нужно в первую очередь знать два наиболее важных определений – это дебет и кредит, а также различия между ними ведь в той или иной степени даже простые люди также управляют финансами. Итак, ответим на вопрос, что такое дебиторская и кредиторская задолженность, чем различаются между собой два термина.

Что такое дебиторская задолженность

Наверняка каждому из нас приходилось слышать таких два понятия, как дебет и кредит особенно часто эти термины применяются среди бухгалтеров для представления отчетности. Но к сожалению, далеко не каждый из нас может дать правильное определение данным понятиям. В первую очередь, ответим на вопрос, что такое дебет или дебиторская задолженность, если говорить простыми словами, то это актив предприятия или отдельно взятого человека, которому кто-либо должен деньги. Кстати, слово дебет в переводе с латинского означает «он должен».

Как говорилось ранее, что дебет — это актив какого-либо предприятия, или иными словами имущество. Постольку, поскольку речь идет о денежных средствах то это потенциальный ожидаемый доход, как правило, дебет возникает на балансе предприятия в качестве долга за выполненные работы, предоставленные услуги или поставленные товары. Некоторые предприятия с целью привлечения клиентов предлагает свои услуги в рассрочку, соответственно, часть неуплаченной суммы также отображается как дебет.

Дебиторская задолженность можно классифицировать на несколько видов:

  • нормальная, когда срок исполнения обязательств еще не наступил;
  • просроченная, возникает в случае отсутствия платежа в установленный срок.

В свою очередь, просроченную дебиторскую задолженность можно классифицировать на два вида:

  • сомнительная, наступает в том случае, когда дебитор признан платежеспособным и финансово состоятельным, соответственно, он в ближайшее время сможет исполнить обязательства;
  • безнадежная задолженность возникает в случае, если дебитор признан неплатежеспособным, например, после процедуры банкротства.

По сроку дебиторскую задолженность можно классифицировать на два вида:

  • краткосрочная, выплата по которой должна наступить в ближайшие отчетный период, то есть не позднее чем через 1 год;
  • долгосрочная задолженность, когда выплата осуществляется на протяжении определенного периода большего отчетному.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Важно! Дебитор – это должник или лицо, которое обязано исполнить финансовые обязательства перед кредитором в установленный срок.

На самом деле все отношения между дебиторами и кредиторами вопрос довольно сложный, но тем не менее, регулируется на законодательном уровне, в частности, согласно Гражданскому кодексу все задолженности должны быть уплачены в соответствии с действующим договором. Если в договоре дата исполнения платежа не указана, значит, она должна совпадать с датой предоставления услуги или работы, а также поставки товара.

В большинстве своем дебиторская задолженность возникают при ряде обстоятельств, в частности, связанных с неправильными условиями договора. Взыскать просроченную или безнадежную дебиторскую задолженность можно в судебном порядке или путем переуступки права требования по договору цессии, правда, для предприятия такая сделка будет крайне невыгодной, по той причине, что сумма договора будет значительно меньше размера задолженности.

Что такое кредиторская задолженность

Если дебиторская задолженность – это актив, то кредиторская это, наоборот, пассив, а если быть точнее, то это долг перед кем-либо. Кредиторская задолженность может возникнуть как у физических лиц, так и у юридических. Кредиторской задолженностью принято считать любой долг перед кем-либо, например, к ней относятся кредиты неоплаченные услуги и работы, а также товары.

Кредиторскую задолженность можно классифицировать на несколько видов в зависимости от причины появления:

  • долг перед поставщиками товаров, работ или услуг;
  • задолженность по бюджетным и внебюджетным платежам;
  • задолженность перед сотрудниками организации.

Обратите внимание, что как для физических лиц, так и для юридических лиц возникновение кредиторская задолженность является естественным явлением, она, как правило, возникает в результате ведения хозяйственной деятельности.

Правда, накопление кредиторской задолженности является негативным явлением как для физических лиц, так и для предприятий. Ведь в соответствии с законодательством любой долг подлежит уплате, а, значит, при злостном неисполнении своих обязательств перед государственными или не государственными органами, а также частными лицами, грозит некоторая ответственность от административной до уголовной, поэтому важно правильно планировать финансы, чтобы контролировать уровень задолженности.

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности

Дебет и кредит имеют как сходства, так и отличия. Сходство заключается именно в том, что при употреблении данных терминов речь всегда идет о некоторых суммах денежных средств на балансе предприятия или физического лица. А вот разница между ними существенная, для того чтобы их сравнить нужно выявить некоторые моменты:

  • в бухгалтерском учете дебет всегда занимает левую колонку, а кредит – правую;
  • дебет – это прирост средств, то есть актив, а кредит, наоборот, пассив или, иными словами, долг;
  • на пассивных счетах, наоборот дебет означает снижение суммы долга, а кредит их прирост.

Для простого человека такие понятия, как дебет и кредит, также применимы, то есть все потенциальные доходы это – дебет, а расходы – это кредит. Для правильного управления своими финансами нужно грамотно рассчитывать возможности и стараться планировать быт таким образом, чтобы кредит не превышал дебет, то есть расходы были не больше доходов.

Если подвести итог, то кредиторская и дебиторская задолженность – это пассив и актив соответственно. Именно они составляют основу бухгалтерского учета на предприятии. Но и простому человеку знание данных определений будет крайне полезным. Например, если ввести учет семейного бюджета, то можно оптимизировать расходы и в будущем рассчитывать исключительно на свои возможности без привлечения заемных средств.

Читайте так же:  Банк рефинансирование автокредитов других банков

Источник: http://znaemdengi.ru/dolgi/chem-otlichaetsja-debitorskaja-zadolzhennost-ot-kreditorskoj.html

Разница дебиторской и кредиторской задолженности

Форма 5 «ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ»

«Дебиторская и кредиторская задолженность»

В данном разделе отражается информация о долгосрочной и краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, платежи по которой согласно условиям договора ожидаются в течение срока, превышающего 12 месяцев.

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Дебиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная):

· расчеты с покупателями и заказчиками

[Сальдо дебетовое по субсчету 62 « Расчеты за товары (работы, услуги) » на начало и конец отчетного периода ]

· авансы выданные

[Сальдо дебетовое по субсчету 60 « Расчеты по авансам выданным » на начало и конец отчетного периода ]

Кредиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная):

· расчеты с поставщиками и подрядчиками

[Сальдо кредитовое по субсчету 60 « Расчеты за продукцию (работы, услуги) » на начало и конец отчетного периода ]

· авансы полученные

[Сальдо кредитовое по субсчету 62 « Авансы полученные » на начало и конец отчетного периода ]

· расчеты по налогам и сборам

[Сальдо кредитовое по счету 68 « Расчеты по налогам и сборам »]

[ Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ]

[ Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» , в части обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний]

на начало и конец отчетного периода

[Сальдо кредитовое по счету 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части краткосрочных кредитов ]

[Сальдо кредитовое по счету 67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части долгосрочных кредитов ]

[Сальдо кредитовое по счету 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части краткосрочных займов ]

[Сальдо кредитовое по счету 67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части долгосрочных займов ]

Форма 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС»

Строка 230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)»

Строка 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»

Источник: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/forma5_r7.htm

Разница дебиторской и кредиторской задолженности

Современный бизнес невозможен без кредитов. Либо вам должны, либо вы в роли должника. Знать свои долги – успех компании.

В бухгалтерии известны два вида задолженностей – дебиторская и кредиторская. В чем их отличие? Для этого стоит рассмотреть каждый вид по отдельности.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это совокупность денежных средств, которые должны конкретной компании другие юридические и физические лица. Обычно такое явление присутствует в любой организации, так как без него невозможно эффективно вести бизнес. Причины появления заключаются в следующем:

  • предприятие продало товар или услугу, но оплату еще не получило. Заказчик желаемое имеет, но еще не оплатил его.
  • предоплата за услуги или товары. Например, компания внесла абонентскую плату за пользование доменом на год вперед, но еще не воспользовалась этой возможностью в полной мере.

Интересная статистика: около 80% дебиторской задолженности составляют деньги, не полученные за продукцию или услугу.

Есть ли такое понятие, как сроки дебиторской задолженности? Есть. По давности «дебиторка» бывает двух видов:

  • краткосрочная предполагает погашение в пределах одного года.
  • долгосрочная устраняется в течение нескольких лет. Когда срок выплат еще не прошел, такую задолженность называют нормальной. Если же товар был получен, а оплата так и не поступила в установленный срок, то речь идет о просроченной дебиторке.

Кредиторская задолженность

Когда в качестве должника выступаете Вы, тогда речь идет о кредиторке. Кредиторская задолженность – это совокупность денежных средств, которые компания должна другим юридическим или физическим лицам. Это могут быть долги поставщикам, сотрудникам и т.д.

Сложно представить деятельность предприятий без кредиторской задолженности. Особенно это актуально в начале, когда займы помогают сохранять позиции и развиваться дальше.

Кредиторская задолженность возникает:

  • если компания не оплатила поставленную продукцию или услуги.
  • если заказчик сделал предоплату за услугу или товар, которые хочет получить от компании, но желаемое еще не получил.
  • если есть долги перед другими кредитодателями в виде штрафов или пенни.

Естественно, когда деньги не были перечислены, а должник не намерен их добровольно возвращать, то компания вынуждена обращаться в суд. В таком случае важно владеть информацией о сроках исковой давности кредиторской задолженности или реже дебиторской.

Это понятие, по истечение которого можно говорить о списании задолженности, отражено в Гражданском кодексе РБ. Срок составляет 3-4 года в зависимости от того, резидентом какой страны является компания.

Читайте так же:  Исковое заявление алименты бывшего супруга

Соотношение дебиторской и кредитной задолженности

Корректная оценка экономического положения компании невозможна без соотношения дебиторки и кредиторки. Важно следить, что сумма дебиторской задолженности превышала сумму кредиторской.

Не стоит паниковать, если случился обратный вариант. Сложившаяся ситуация может быть временным явлением. Кроме того, не последнюю роль играют и другие показатели. Чтобы не допускать такого положения необходимо ставить отсрочку по оплате кредиторской задолженности примерно на срок ожидания выплат по дебиторке.

Источник: http://atlcredit.by/news/vazhno-znat/raznitsa-mezhdu-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennostyu/

Что такое дебиторская задолженность простыми словами

Смысл выражения «кредиторская задолженность» чаще всего понятен сразу ввиду большого сходства по звучанию и значению с термином «кредитование». А вот фраза «дебиторская задолженность» часто ставит в тупик не только обычных граждан, но и начинающих предпринимателей, не понимающих как может задолженность относится к активам компании. Попробуем объяснить, что такое дебиторская задолженность простыми словами.

Кредиторская задолженность отражает долговые обязательства компании перед контрагентами и бюджетом.

Как возникает дебиторская задолженность

Редкое предприятие может похвастаться отсутствием дебиторской задолженности. Это обусловлено производственной необходимостью и особенностями конкурентной среды. Покупателю выгодно приобретать товар или услуги в рассрочку, а продавцу интересно расширять свою клиентскую базу посредством предложения лучших условий. В результате возникает ситуация когда товары уже отгружены, а оплата за них еще не получена.

Также дебиторскую задолженность увеличивают суммы авансовых платежей, перечисленных поставщикам в качестве предоплаты. Сюда же относят излишне уплаченные суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды. Если говорить простыми словами, то любая предоплата или отпуск товара в долг образует дебиторскую задолженность.

Отдельной строкой отражаются расчеты с персоналом организации. Это может быть как переплата по зарплате, так и выданные под отчет суммы. Последние будут отражаться в качестве долга до предоставления сотрудником авансового отчета с указанием приобретенных товаров и документов, подтверждающих факт расходов.

Список вариантов и условий возникновения дебиторской задолженности:

  • У компании куплены товары или услуги в рассрочку.
  • Ошибочно уплаченные излишние суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды.
  • Ошибочные переплаты по зарплате.
  • Выданные сотрудникам суммы под отчет и другое.

Основные виды задолженности

Дебиторская задолженность делится на 2 большие группы:

К первой категории относят:

  • Отгруженные товары или оказанные услуги, расчеты по которым произойдут через некоторое время согласно договору.
  • Денежные средства, выданные сотрудникам на текущие хозяйственные расходы.
  • Авансовые платежи поставщикам и подрядчикам.

Просроченная дебиторская задолженность включает в себя:

  • Долги за выполненные работы и поставленные товары, не оплаченные в установленное договором время.
  • Суммы на руках у сотрудников, срок предоставления авансового отчета по которым истек.

Не обеспеченные залогом или поручительством сделки, срок оплаты по которым истек, формируют структуру сомнительной дебиторской задолженности. Если компания в течение трех лет не сумела вернуть свои средства, то сомнительный долг переходит в статус безнадежного и списывается в убыток.

Способы управления дебиторской задолженностью

Для возвращения просроченных долгов организации прибегают к различным действиям. Если контрагент действительно переживает временные трудности, то стороны договариваются о рассрочке или решают вопрос путем бартерного обмена.

Иногда переговорный процесс не приносит желаемого результата. Тогда договор передается в юридический отдел, либо компания прибегает к услугам сторонних юристов. На этом этапе принимается решение о целесообразности взыскания недополученных средств в судебном порядке.

Как взыскать дебиторскую задолженность?

Взыскание дебиторской задолженности через суд — это процедура, строго регламентированная, действующим законодательством РФ. Она включает в себя обязательный досудебный и судебный порядок взыскания. Соблюдение процедуры взыскания в судебном порядке и наличие документально обоснованного требования задолженности гарантирует получения судебного акта и исполнительного листа.

Сбор документов и досудебное урегулирование

Для начала понадобится подготовить мотивированную официальную претензию должнику, соблюсти процессуальные сроки и направить по юридическому адресу должника. В претензии нужно указать реквизиты должника, документы-основания, которые подтверждают факт возникновения задолженности, сумму, способы и сроки погашения задолженности.

Документы для судебного урегулирования

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае отсутствия возврата долга в рамках досудебного урегулирования спор переходит в судебную стадию урегулирования. Для этого понадобятся оригиналы договоров, а также первичной документации, в которых зафиксирован факт исполнения со стороны кредитора.

Это может быть договор на поставку, договор на оказания услуг или иные виды поименованных и/или смешанных договоров, в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

При доказывании факта наличия права требования к должнику, важно иметь документальное обоснование (подписанные оригиналы договоров, актов или выплат по счет-офертам (при взыскании аванса), товарных накладных/товарно-транспортных накладных, актов сверок и прочих документов).

При отсутствии подписанного договора, задолженность возможно взыскать как разовую сделку по поставке на основании товарной накладной, или как акцепт оферты (например, путем оплаты счета или акцепт конкретными действиями).

Обращение в суд

После истечении срока на соблюдение досудебного процесса урегулирования спора (30 календарных дней, если иное не установлено договором), необходимо подготовить исковое заявление, в соответствии с требованиями Арбитражного процессуального кодекса РФ, и направить в суд.

Необходимо правильно определить подсудность судебного разбирательства. По общему правилу, если иное не предусмотрено договором, исковое заявление направляется в суд по месту нахождения должника. Копию искового заявления необходимо направить ответчику заказным письмом. Квитанцию об оплате почтовых услуг нужно сохранить, так как ее придется предъявить в суде.

В рамках судебного производства иски могут рассматриваться в общем или упрощённом порядке (сокращенные сроки и без вызова сторон). Это зависит от предмета спора и размера исковых требований.

После вынесения решения суда следует этап выдачи исполнительного листа и непосредственного взыскания (добровольного — самим должником, или через банки путем списания со счетов или принудительный — службой судебных приставов).

Какие могут возникнуть сложности

Вернуть средства получается далеко не всегда. Подтверждение этому — данные государственной организации ЕМИСС, которая анализирует множество факторов социально-экономической жизни нашей страны.

Интересно, что размер просроченной дебиторской задолженности организаций стабильно растет. Например, в 2013 году он составлял 1,2 миллиарда рублей, а в 2017 году почти в два раза больше — 2,2 миллиарда рублей.

Читайте так же:  Лизинг отсрочка платежа

В некоторых ситуациях получение положительного решения суда не гарантирует возврат денежных средств, при отсутствии денег или иного имущества должника на момент получения решения суда.

С момента возникновения спора о возврате долга необходимо отслеживать возможные недобросовестные действия должника по выводу активов со счетов компании. В судебном процессе возможно реализовать право истца на наложение ареста на имущество должника для блокирования таких действий.

Просроченная дебиторская задолженность образуется тогда, когда ее взыскание через суд не приводит к желаемому результату, или кредитор не занимается взысканием.

Как повысить шансы на взыскание

Значительно повысить эффективность процесса взыскания можно с помощью специальных сервисов, доверив им все юридические вопросы, подготовку и отправку исковых заявлений. Это абсолютно законно и уже стало регулярной практикой для многих предприятий.

Одним из таких сервисов является Дебеток — debetok.ru. Сервис работает по всей России, услуга фактически является бесплатной для заказчика. Расходы на представление интересов в суде в размере 9000 рублей компенсирует ответчик в случае получения положительного решения суда.

Особенности страхования

Привлечение страховой компании в качестве гаранта по обязательствам клиентов может быть выгодно торговым и производственным компаниям, работающим в условиях высокой конкуренции, либо осваивающим новые рынки сбыта.

Основные преимущества страхования рисков неоплаты:

  • Прежде всего, это возможность активного освоения региональных рынков. Часто провинциальные контрагенты не могут работать по принципу предоплаты, а оценить риски не всегда возможно даже в случае ведения переговоров на территории покупателя. Поэтому не каждая такая встреча заканчивается заключением сделки. Однако если дебиторская задолженность застрахована, то риски неплатежеспособности клиента возлагаются на страховщика.
  • Финансовая независимость. Известны случаи когда банкротство одного крупного заказчика, работающего на условиях постоплаты, приводило к серии банкротств более мелких поставщиков. Страхование позволяет гарантированно избежать подобных ситуаций, сохранив для покупателей и заказчиков прежние условия.
  • Более выгодные кредиты. Коммерческие организации часто кредитуются в целях увеличения оборотных средств. Застрахованная дебиторская задолженность положительно влияет на оценку риска специалистами банка и даже может выступать в качестве залога. Если говорить простыми словами, то застрахованные организации могут претендовать на особые льготные условия по кредиту.

Единственным минусом страхования задолженности является стоимость услуги.

В зависимости от ситуации она варьируется в пределах 1-9% от суммы сделки — довольно высокий показатель по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Основной причиной, увеличивающей размер страховой премии, считается страновой риск РФ.

В заключение отметим, что образование дебиторской задолженности для многих организаций является неотъемлемым условием освоения новых рынков сбыта. Однако необходимо помнить, что подобные коммерческие займы формируются за счет средств, извлекаемых из оборота фирмы и требуют постоянного контроля за развитием ситуации. Часто конечный финансовый результат зависит именно от умения находить золотую середину между указанными факторами.

Источник: http://mbfinance.ru/zakon-i-pravo/buhgalterskij-uchet/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami/

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Задолженности, возникающие при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятий, образуют текущее и долгосрочное отвлечение или привлечение средств, известных как дебиторская и кредиторская задолженности, влияющие на платежеспособность и ликвидность. В связи с этим важное значение в деятельности хозяйствующего субъекта приобретает эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Цели управления задолженностью дебиторов

В ходе управления задолженностью контрагентов хозяйствующим субъектом ставятся следующие цели:

  • достижение оптимального уровня задолженности дебиторов хозяйствующему субъекту;
  • ускорение возврата задолженности дебиторов;
  • минимизация издержек, возникающих при наличии дебиторской задолженности, например упущенной выгоды от того, что своевременно неполученные средства от дебиторов можно было пустить в оборот и получить дополнительную прибыль.

Мероприятия в процессе управления задолженностью дебиторов

В процессе управления задолженностью дебиторов на предприятии:

  • задолженность дебиторов регулярно (на каждую отчетную дату) учитывается;
  • при возникновении проблем с выплатами и ликвидностью дебиторской задолженности проводится диагностика причин возникновения такого состояния;
  • осуществляется постоянный контроль за состоянием задолженности дебиторов с целью непревышения оптимального уровня;
  • производится разработка политики в области управления задолженностью дебиторов, которая будет учитывать все особенности функционирования данного хозяйствующего субъекта и рыночные условия.

Н2: Классификация задолженности дебиторов для управления

В ходе управления задолженностью дебиторов хозяйствующего субъекта осуществляется ее оптимизация в соответствии со следующими классификационными признаками, представленными в таблице 1.

Таблица 1. Классификация дебиторской задолженности в процессе оптимизации и управления ею

Признак классификации Состав задолженности Специфика управления группой задолженности
Экономическое содержание Задолженность:
  • покупателей и заказчиков;
  • авансы выданные;
  • прочая.
В процессе управления минимизируют долю выданных авансов и прочей задолженности дебиторов предприятия Сроки погашения Задолженность:
  • краткосрочная;
  • долгосрочная.
В процессе управления минимизируют долю долгосрочной задолженности дебиторов предприятия, т.к. долгосрочная задолженность дебиторов маловероятна к погашению Своевременность возврата Задолженность:
  • нормальная;
  • просроченная.
В процессе управления минимизируют долю просроченной задолженности дебиторов предприятия Возможность взыскания Задолженность:
  • надежная;
  • сомнительная;
  • безнадежная.
В процессе управления минимизируют долю сомнительной и безнадежной задолженности дебиторов предприятия Группы дебиторов Задолженность:
  • группа А, на которую приходится 80% всей задолженности дебиторов;
  • группа В, на которую приходится 15% всей задолженности дебиторов;
  • группа С, на которую приходится 5% от всей суммы задолженности.
В процессе управления осуществляют постоянный контроль группы А

Организация работы по управлению обязательствами перед кредиторами

Для осуществления эффективного управления обязательствами перед кредиторами необходима организация работы таким образом, чтобы способ управления позволял безопасно использовать заемные средства.

Целями управления обязательствами хозяйствующего субъекта перед кредиторами являются:

  • правильная организация операций по учету обязательств хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами;
  • своевременное проведение операций по погашению и списанию обязательств хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами.

От эффективности организации данных мероприятий зависит финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

Классификация обязательств перед кредиторами для целей управления

Классификация обязательств перед кредиторами для целей управления представлена в таблице 2.

Таблица 2. Классификация обязательств перед кредиторами для целей управления

Вид обязательств перед кредиторами Сроки погашения Специфика управления группой задолженности
Текущая задолженность Срок исполнения еще не наступил, срок исковой давности не истек В процессе управления осуществляют контроль за своевременным погашением обязательств Просроченная задолженность Срок исполнения уже истек, в положенный срок обязательства не погашены, истек срок исковой давности В процессе управления минимизируют долю просроченной задолженности перед кредиторами
Читайте так же:  Рефинансирование кредитов без посещения банка

Для эффективного управления кредиторской задолженностью необходимо организовать работы:

  • по формированию кредитной политики хозяйствующего субъекта;
  • по договорной работе;
  • с источниками возникновения задолженности кредиторам;
  • с долговыми обязательствами.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504862

Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью

Двумя основными элементами оборотного капитала компании являются текущие активы и текущие обязательства. Активы, которые легко конвертируются в денежные средства, рассматриваются как текущие активы, а текущие обязательства — это те долги, которые подлежат оплате в течение короткого периода времени. Дебиторская задолженность — это счет текущих активов, который представляет деньги, которые компания должна получить в счет поставленных товаров или услуг, оказанных клиентам.

С другой стороны, кредиторская задолженность представляет собой счет текущих обязательств, в котором указывается сумма задолженности компании перед поставщиками и указывается в качестве пассива в бухгалтерском балансе компании. Многие студенты-бухгалтеры смущаются из-за этих двух терминов, но между дебиторской и кредиторской задолженностью существует тонкая грань.

Сравнительная таблица

Основа для сравнения Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
Имея в виду Деньги, которые компания должна получить в будущем за проданные товары и услуги, предоставленные клиентам в кредит. Деньги, которые компания должна получить в будущем за купленные товары и услуги, полученные от поставщиков в кредит.
Статус активы пассивы
концепция Сумма, принадлежащая предприятию по отношению к должникам. Сумма задолженности перед кредиторами.
Представляет собой Деньги, которые будут собраны Долг, подлежащий погашению
Результат Продажа в кредит Кредитные покупки
Результаты в Приток денежных средств Отток денежных средств
Компоненты Векселя к получению и дебиторы. Счета к оплате и кредиторы.

Определение дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность относится к сумме, которая должна быть получена предприятием в указанную в будущем дату продажи товаров клиентам в кредит. Он отражает деньги клиентов перед компанией. Он появляется на стороне активов баланса, под заголовком текущих активов. Счета к получению и дебиторы составляют дебиторскую задолженность.

Каждая компания продает товары в кредит другим организациям, чтобы улучшить отношения с клиентами, занимая выгодное положение на рынке и увеличивая товарооборот. Хотя не все должники оказываются хорошими, платежи по умолчанию также совершаются некоторыми должниками, что приводит к безнадежным долгам. По этой причине компания всегда создает резерв для покрытия безнадежных долгов. Резерв известен как Резерв по сомнительным долгам. Несколько баллов учитываются, прежде чем разрешить товары в кредит любому покупателю. Они есть:

  • Кредитная политика : это включает решения относительно периода кредита, ставки дисконта, досрочного платежа и т. Д.
  • Кредитный анализ : сюда входят решения о том, разрешено ли конкретному клиенту продлен кредитный период или нет. Методы, используемые в этом отношении, это оценка кредитных рейтингов, прошлой кредитной истории и т. Д.
  • Политика взыскания: Своевременный сбор дебиторской задолженности позволяет снизить риск потерь.
  • Контроль за дебиторской задолженностью : это включает отслеживание должников и более быстрый сбор долгов.

Определение кредиторской задолженности

Краткосрочное обязательство, которое должно быть выполнено в будущем в результате приобретения товаров или услуг или произведенных расходов, называется Кредиторской задолженностью. Он включает в себя торговую задолженность, то есть счета, подлежащие оплате, и кредиторов, а также расходы, такие как расходы на рекламу, расходы на электроэнергию или расходы на поставки и т. Д. Он представляет собой деньги, причитающиеся компании перед поставщиками и кредиторами. Кредиторская задолженность отображается в пассиве баланса под заголовком «Текущие обязательства».

Вполне естественно, что предприятия в кредит покупают товары. Они являются одним из основных источников финансирования для компании, которая возникает очень часто, в ходе обычной деятельности. Обязанность компании — своевременно расплачиваться с кредиторами, поскольку медленная выплата долгов затруднит весь цикл поставок, что, в свою очередь, испортит цикл оборотного капитала компании. Это также негативно скажется на репутации компании.

Следует иметь в виду, что компания должна эффективно использовать кредитный период, разрешенный кредиторами. Кроме того, они должны использовать векселя для оплаты долга вместо чеков.

Основные различия между дебиторской и кредиторской задолженностью

Существенные различия между дебиторской и кредиторской задолженностью объясняются ниже:

  1. Дебиторская задолженность показывает денежные средства, ожидаемые к получению в будущем, для продаж, осуществленных в кредит. Кредиторская задолженность — это денежные средства, подлежащие выплате в течение короткого периода кредиторам за продажу товаров и услуг.
  2. Дебиторская задолженность отображается под заголовком «Текущие активы», а «Кредиторская задолженность» отображается под заголовком «Текущие обязательства» в балансе.
  3. Дебиторская задолженность представляет собой сумму, принадлежащую компании, в то время как кредиторская задолженность представляет собой сумму задолженности организации.
  4. Дебиторская задолженность отражает сумму, подлежащую взысканию на определенную дату в будущем, но кредиторская задолженность раскрывает задолженность, подлежащую выплате позднее.
  5. Дебиторская задолженность увеличивает денежные средства, но это как раз наоборот в кредиторской задолженности.
  6. Дебиторская задолженность является результатом продаж в кредит. В отличие от кредиторской задолженности, которая является результатом кредитных покупок.
  7. Двумя основными компонентами дебиторской задолженности являются счета к получению и дебиторы. С другой стороны, счета к оплате и кредиторы являются основными элементами кредиторской задолженности.

Заключение

Поскольку все мы знаем, что у каждой монеты есть два аспекта, и то же самое имеет место с дебиторской и кредиторской задолженностью. Если есть дебиторская задолженность для определенной компании, это, несомненно, будет кредиторская задолженность для какой-либо другой компании. Оба они важны для компании для ее выживания и бесперебойной работы. Для эффективного управления оборотным капиталом необходим полный контроль над дебиторской и кредиторской задолженностью.

Источник: http://ru.gadget-info.com/difference-between-accounts-receivable

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере предприятия

Что несет в себе анализ дебиторской и кредиторской задолженности? Главная цель такой процедуры на предприятии — это узнать размеры дебиторских и кредиторских долгов, их возникновение, состав и влияние на финансовые показатели компании.

Читайте так же:  Приказ на работу по внешнему совместительству

В России сложились такие рыночные условия, при которых стабильность компании в финансовой сфере — это залог ее выживаемости.

Чем лучше финансовое положение компании, тем более устойчивой она будет к любым изменениям в экономике и в стране. У стабильной компании будет множество преимуществ перед другими фирмами в получении кредитов, во вложении (привлечении) инвестиций, в выборе лучших кадров и поставщиков.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Необходимость анализирования ДЗ

В настоящее время дебиторская задолженность — это денежные расчеты между фирмами, либо фирмой и поставщиком, при которых имеется период времени между платежом и получением всех прав собственности на товар или услугу. При таких условиях, из оборота компании выводятся деньги и уходят в пользование другой компании. Это существенно подрывает способность предприятия платить, так как уменьшаются его финансовые ресурсы.

Компании необходимо четко понимать динамику дебиторской задолженности, ее увеличение или же уменьшение, при каких условиях это происходит. Все это проводится для того, чтобы понимать оборачиваемость капитала фирмы, с целью сделать стабильным ее финансовое состояние.

Необходимость анализа ДЗ в том, чтобы контролировать экономичное расходование денег, их рациональное и выгодное вложение. Все это способно существенно улучшить платежеспособность фирмы, увеличить ее капитал.

Показатели ДЗ и ее учет

Показатели ДЗ, которые рассчитывают при анализировании:

  1. Показатель средней ДЗ.
  2. Показатель оборачиваемости ДЗ.
  3. Показатель сроков погашения ДЗ. Чем больше сроки просроченной задолженности, тем больше период ее непогашения.
  4. Часть ДЗ в активах (текущих).
  5. Показатель доли сомнительной ДЗ (при увеличении этого показателя, снижается ликвидность).

Учет ДЗ ведется на таких счетах:

  1. 60. Расчеты относительно поставщиков и подрядчиков. Учитываются все суммы аванса и внесенных предоплат поставщикам.
  2. 62. Расчет с покупателями и подрядчиками. На этом счету фиксируются все суммы долговых сумм покупателей за товары, оказанные услуги.
  3. 68. Налоговые расчеты и расчеты по сборам. Все переплаты в бюджет и налоговые переплаты.
  4. 69. Суммы расчетов по соцстрахованию и обеспечению. Учет денежных сумм, которые были переплачены во внебюджетные фонды.
  5. 70. Суммы по заработной плате. На счету ведется учет денег по переплатам по заработной плате (на каждую переплату должно иметься объяснение).
  6. 73. Расчет со штатными работниками по другим операциям. Долги сотрудников по займам, нанесенному материальному ущербу.
  7. 75. Расчеты с учредителями. Долги акционеров по оплате доли в ООО.

Методы анализа ДЗ

Анализирование дебиторской задолженности осуществляется 2-я методами: сплошным и выборочным.

Применяют конкретный способ в зависимости от следующих факторов:

  1. Размеров долгов.
  2. Количества дебиторов.
  3. Количества расчетных документов.

Проводя анализ ДЗ вычисляют показатели, которые предоставляют информацию относительно исполнения долговых обязанностей покупателями. В самом начале работают над вычислением абсолютного показателя просрочки, в том числе просроченные долги, по которым прошел 3-х месячный срок с даты окончания полного погашения.

Важным значением есть показатель коэффициента оборачиваемости. Рассчитывают его по такой формуле — сумму выручки от продажи продукции делят на средний показатель ДЗ.

Следующим шагом находят период ее покрытия (погашения). Делят количество дней во взятом отчетном периоде на полученный коэффициент оборачиваемости.

Важно! Когда предприятие определило срок погашения, то данному показателю уделяют большое внимание. Так как чем он выше, тем в итоге больше шанс не возврата средств. Таким образом идет уменьшение ликвидности.

Методы анализа и учет кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность также анализируется, и по ней ведется учет.

Показатели, которые рассчитываются при оценке КЗ:

  1. Средняя КЗ.
  2. Показатель оборачиваемости КЗ.
  3. Показатель периода погашения КЗ.

Учет ведется с использованием таких счетов:

  1. 60. Расчеты относительно поставщиков и подрядчиков. Учитывается задолженность по оплатам за товары и услуги.
  2. 62. Расчет с покупателями и подрядчиками. Денежные средства полученные от покупателей и заказчиков.
  3. 66. Все расчеты по краткосрочным кредитам и займам
  4. 67. Расчеты по долгосрочным займам.
  5. 68. Налоговые расчеты и расчеты по сборам. На этих счетах учитываются суммы долгов по налогам, а также другие долги в бюджет.
  6. 69. Суммы расчетов по соцстраху и обеспечению. Ведется учет сумм задолженности внебюджетным фондам.
  7. 70. Суммы по заработной плате. Все денежные средства, что начислены, но не выплачены: больничные, отпускные, начисленные з/п.
  8. 73. Расчеты с сотрудниками по другим операциям. Долги перед сотрудниками относительно выплат за использование собственности в рабочих целях (например, использование личного автомобиля).
  9. 75. Расчеты с учредителями. Ведется учет всех долгов акционерам.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере предприятия. В окончании анализа ДЗ и КЗ проводят анализ, беря во внимание такие показатели:

  1. Темпы роста (проценты).
  2. Оборачиваемость (обороты).
  3. Показатель периода погашаемости долгов (дни).

Смотря на результаты этого сравнения дают прогнозы относительно финансового состояния компании. Обычно, резюмируется всё рекомендациями такого характера:

  1. Вести контроль погашения просрочки.
  2. Вести учет соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Помнить, что увеличение ДЗ подвергает угрозе финансовое состояние фирмы.
  3. Улучшить практику относительно авансовых платежей. Инфляция “работает” так, что любые отсрочки в платежах приводят к тому, что компания недополучает прибыль.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://gidbankrot.ru/debitorskaya-zadolzhennost/analiz

Разница дебиторской и кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here